Специалисты линии консультации компании 1С:Франчайзи “ИТС ПЛЮС” решили опубликовать эту статью, так как многие наши клиенты перед покупкой программы 1С сталкиваются с трудностями в выборе подходящей для них системы налогообложения. Ведь после регистрации ИП необходимо выбрать наиболее выгодный режим налогообложения для предпринимателя.
Какие системы налогообложения есть в РФ.
И так, во время регистрации ИП автоматически становится на ОСНО, чтобы выбрать другие режимы необходимо подать заявление в налоговую о переходе на выбранный режим в определенные сроки, желательно подать в день регистрации ИП или в течении 30 дней.
Существуют несколько специальных режимов:
- ОСНО (основная система)
- УСН (упрощенка)
- ПСН (патентная система налогообложения)
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
На ОСНО работают в основном организации, ИП очень редко выбирают его. Во первых, режим сложный в плане ведения учета и отчетности. Во вторых, нужно платить НДФЛ 13% и НДС 20%. Также ИП на ОСНО должен вести учет в Книге учета доходов и расходов и хозяйственные операции. Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
Упрощенная система налогообложения.
УСН это самая популярная система налогообложения, которая делится на:
- “Доходы” (уплата налога с дохода до 6%)
- “Доходы минус расходы” (уплата налога с разницы между доходом и расходом до 15%).
- Ставки налога регулируются в регионах РФ.
Особенности режима “Доходы”
- Простой расчет уплаты налога - перемножение дохода и ставки
- При режиме “Доходы” можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы на 50% если есть сотрудники и до 100% если ИП один без сотрудников.
Особенности режима “Доходы минус расходы”
- Взносы по уплате налогов попадают в расходы.
- Режим выгоден ИП, когда расходы составляют больше 60% от оборота.
- Есть минимальный налог 1% от дохода, который уплачивается если он больше чем налог по обычной схеме, т.е ваши расходы больше доходов.
- Необходимость ведения книги учета доходов или доходов минус расходов ИП на УСН.
Ограничения по УСН: доход 200 млн руб. в год, сотрудники до 130 человек, стоимость основных средств до 150 млн. руб.
Патентная система налогообложения.
Подходит только для определенных видов деятельности. В каждом регионе свои виды деятельности, в основном это услуги населению или торговля. Вы покупаете патент в налоговой, стоимость патента 6% от потенциального дохода (не зависит от фактического дохода). Потенциальный доход устанавливается регионами. Стоимость патента уменьшается на страховые взносы, аналогично с УСН. Ведется Книга учета доходов ИП на ПСН. Если вовремя не уплатить взносы по патенту, то ИП теряет патент и автоматически становится на тот режим который есть до патента, поэтому здесь выгодно ИП быть на УСН.
Ограничения по ПСН: доход до 60 млн.руб. в год, сотрудники до 15 человек, для каждого вида деятельности приобретается отдельный патент и ведется раздельный учет по видам деятельности, которые не подпадают под патент.
Единый сельскохозяйственный налог.
Предназначен для сельхозпроизводителей, которые выращивают и продают свою продукцию. Ставка налога может быть до 6% от доходов минус расходы, в регионах могут уменьшить ее. Плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, в соответствии со ст. 145 НК можно написать заявление от освобождения, только если выручка будет меньше 70 млн.руб. Ведется Книга учета доходов и расходов.
Ограничения по ЕСН: доля доходов от сельскохозяйственной деятельности не менее 70%.
На что стоит обратить внимание.
ИП уплачивает страховые взносы за себя и сотрудников (если они есть) при любой системе налогообложения.
Для ИП есть налоговые каникулы, это когда не уплачиваются налоги при УСН и ПСН, действуют до 2024 года. Налоговые каникулы регулируются регионами РФ, сведения по регионам размещены на сайте Минфина РФ или в налоговой. Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от сдачи декларации, ведения Книги учета доходов и расходов и от уплаты других налогов и страховых взносов.
Советы.
Для выбора системы налогообложения предпринимателю необходимо провести расчет налоговой нагрузки по каждому режиму. Нужно рассчитать налоги на основании примерного расчета доходов и расходов за 6 месяцев, сколько будет сотрудников или их не будет. Также проверить какой именно будет у вас вид деятельности, т.к. под определенные виды можно использовать только ОСНО или УСН, например продажа маркированными товарами.
После того как вы зарегистрируете ИП и выберите необходимую систему налогообложения, вам понадобится программа 1С, для ведение бухгалтерского и налогового учета. В большинстве случаев выбор падёт на одну из версий программы 1С Бухгалтерия ПРОФ, БАЗОВАЯ или КОРП. Посмотреть сравнительную таблицу о преимуществах и недостатках всех трех версий можно по этой ссылке.
#1с бухгалтерия #бухгалтерия #налоги