По итогам 2021 года в зависимости от статуса физического лица (налоговый резидент РФ либо нерезидент РФ), которое владеет иностранной компанией или имеет зарубежный счёт, пользуется иностранной платёжной системой, ему необходимо учесть требования законодательства и своевременно предоставить необходимые документы в налоговые органы. Какие именно? Разбираемся ниже.
ВЛАДЕЛЬЦЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СЧЕТОВ, ПОЛЬЗОВАТЕЛИ ИНОСТРАННЫХ ПЛАТЁЖНЫХ СИСТЕМ:
Отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица по счёту (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации за 2021 год.
Налоговый резидент РФ должен предоставить до 1.06.2022.
Отчёт не требуется, если счёт открыт в странах, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счёт (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчётный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счёте (вкладе) по состоянию на конец отчётного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчётного года зачисление денежных средств на указанный счёт (вклад) не осуществлялось.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Уведомление об открытии (изменении реквизитов или закрытии) зарубежного банковского счёта в ИОФР или счёта в иностранной платёжной системе.
Налоговый резидент РФ должен предоставить до 1.06.2022 лицам, которые впервые стали налоговыми резидентами по итогам 2021 года и ранее не предоставляли такого уведомления.
В течение одного месяца с даты соответствующего события необходимо предоставить уведомление лицам, которые всегда были налоговыми резидентами РФ.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Отчёт о переводах денежных средств без открытия банковского счёта с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг (счёта в платёжных системах) за период с 01.07.2021 по 31.12.2021.
Налоговый резидент РФ должен предоставить в налоговую инспекцию до 1.06.2022. Не требуется, когда общая сумма зачисленных средств не превышает 600 000 рублей и безотносительно страны нахождения счёта.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Соблюдение порядка проведения валютных операций по банковским счетам.
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Соблюдение порядка проведения валютных операций по счётам в ИОФР.
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Соблюдение порядка проведения валютных операций по счётам в иностранных платёжных системах.
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Соблюдение запрета на совершение валютных операций между резидентами (исключая близких родственников).
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ требуется. Не требуется, если совершенные валютные операций были с другим валютным резидентом, который также находился за пределами РФ более 183 дней в году, и по итогам года.
Соблюдение запрета на совершение валютных в наличной форме — валютные операции возможно осуществлять исключительно безналичным способом (через банковские счета).
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ требуется.
Соблюдение требования о репатриации средств по договорам займа с нерезидентами.
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ требуется.
Задекларировать зачисленный на зарубежные банковские счета доход в декларации 3-НДФЛ за 2021 налоговый период.
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ требуется исключительно в случае получения доходов от источников в РФ, например:
- зарплата или дивиденды, полученные от российской организации;
- доход от сдачи в аренду российской недвижимости.
Информирование о налоговом статусе.
Если Вы впервые были более 183 дней за границей РФ, т.е. стали налоговым нерезидентом по итогам 2021 - в законодательстве нет обязательства информировать об этом налоговые органы.
Но Вы можете направить в ИФНС письменные пояснения с указанием на этот факт (с приложением копий страниц заграничного паспорта с отметками о пересечении границы РФ), а также на то, что Вами в 2022 году не будет представляться ОДС за 2021 год.
ВЛАДЕЛЬЦАМ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ:
Представить Уведомление об участии в иностранных организациях в связи с возникновением (изменением либо прекращением) участия.
От налогового резидента РФ требуется. Лицам, которые впервые стали налоговыми резидентами по итогам 2021 года и не представлявшим ранее такое уведомление необходимо до 01.03.2022.
Для тех, кто всегда был налоговым резидентом РФ — документ представляется в течение 3 месяцев с даты соответствующего события.
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Подать Уведомление о КИК за 2021 год.
От налогового резидента РФ требуется. Необходимо сдать в срок до 30 апреля 2022 года (с учётом переноса на ближайший рабочий день).
От налогового нерезидента РФ не требуется.
Предоставить финансовую отчётность (в некоторых случаях требуется ещё и с аудитом).
От налогового резидента РФ требуется.
От налогового нерезидента РФ требуется.
Задекларировать доход в виде суммы прибыли КИК в случае её превышения 10 млн. руб. в декларации 3-НДФЛ за 2021 налоговый период.
От налогового резидента РФ требуется.
Если Вы впервые были более 183 дней за границей РФ, т.е. стали налоговым нерезидентом по итогам 2021 - в законодательстве нет обязательства информировать об этом налоговые органы.
Но Вы можете направить в ИФНС письменные пояснения с указанием на этот факт (с приложением страниц заграничного паспорта с отметками о пересечении границы РФ), а также на то, что Вами в 2022 году не будет представляться очередное Уведомление о КИК за 2021 год.
ЛИЦА, КОТОРЫЕ ПОЛУЧАЮТ ДОХОД ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ
Налоговому резиденту РФ необходимо в срок до 30.04.2022 (с учётом переноса на ближайший рабочий день) представить налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, в которой отображены все доходы (российские и зарубежные).
Налоговому нерезиденту РФ необходимо представить в срок до 30.04.2022 (с учётом переноса на ближайший рабочий день) налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2021 год, в которой отображены исключительно доходы от источников в России.
Информация, указанная выше, является общей и не учитывает возможные нюансы, которые следует иметь в виду, без детальной проработки отдельно взятой ситуации.
Некогда разбираться?
Для получения индивидуальных рекомендаций Вы всегда можете воспользоваться услугами бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Интеркэспертиза». Одни из лучших консультантов РФ подробно разберут Вашу ситуацию, проконсультируют и помогут избежать ошибок и штрафов.
