Предприниматель открывает кафе и решает сравнить две системы налогообложения патент или УСН.
Предлагаю вместе с ним посмотреть, какая система будет выгоднее УСН 6%, УСН 15% или патент.
Площадь кафе 45 кв.м. находится в Центральном округе Москвы.
Сначала сравниваем, выгоден ли патент или УСН 6%.
Нам не обязательно считать стоимость патента, нам важно понимать, какой потенциальный доход установлен в Законе субъекта города Москвы, поэтому для начала находим действующий Закон г. Москвы "О патентной системе налогообложения". В Москве стоимость патента зависит от района в котором оказываются услуги общественного питания, т.к. у нас район Центральный, то потенциально возможный к получению годовой доход составляет 6 000 000 рублей, а значит за месяц доход составляет 500 000 рублей. Что это значит?
Значит, что предпринимателю нужно прикинуть, сможет ли он эту сумму заработать за месяц? Если предприниматель решает, что выручка будет больше чем 500 000 рублей, то выгоднее купить патент.
Если предприниматель понимает, что выручка будет меньше, т.е. до 500 000 рублей в месяц, то выгоднее работать на УСН 6%.
Страховые взносы здесь в расчет не принимаем, т.к. и на УСН и на патенте с 2021 г. страховые взносы вычитаются одинаково по этим режимам налогообложения.
Если предприниматель выбрал патент, то рассчитать стоимость патента можно следующим образом: (Потенциальный доход по Закону субъекта РФ / 365 дней в году * количество дней на патенте) * 6%. В нашем примере предприниматель планирует запуститься с 01.11.2021 г. по 31.12.2021 г., значит количестве дней на патента составляет 61 день. Стоимость нашего патента составит (6000000 / 365 * 61)*6% = 60 164 рублей за два месяца на патенте.
Стоимость патента можно рассчитать на сайте https://patent.nalog.ru/info/, для этого необходимо указать муниципальное образование в Москве, период на который необходимо получить патент. Проверьте, стоимость получается такая же.
Выбираем УСН 6% или УСН 15%
Если предполагаемая выручка оказалась меньше 500 000 рублей в месяц, то выгодно использовать УСН, но какую выбрать систему 6% или 15%?
Здесь все зависит от расходов. Если расходов значительно больше, чем 60% от выручки, то выгоднее выбрать 15%, как правило, такую систему выбирают торговые компании и при проценте расходов 70-80%, т.к. в случае 15% возрастают затраты на ведение учета, когда необходимо собирать документы на расходы и учитывать их только по ограниченному НК РФ перечню.
Если доля расходов незначительна, то однозначно выгоднее выбрать УСН 6%.
На УСН и на патенте предпринимателю необходимо вести книгу учета, в которой отражать получаемые доходы.
Кстати, правило 60% действует не всегда, влияние оказывают еще и страховые взносы, уплаченные за сотрудников и (или) самого ИП. Об этом я уже рассказывала в статье здесь.
Таким образом, ключевую роль при выборе между УСН или патентом будет играть предполагаемая выручка предпринимателя. Если выручка больше установленного Законом субъекта РФ предполагаемого дохода, то лучше выбрать патент, а если меньше, то УСН 6%.
При выборе между УСН 6% и УСН 15% важна доля расходов в выручке. В общем случае, если доля расходов больше, чем 60%, то выгоднее выбрать 15%, при этом понимать, что документы на расходы необходимо собирать и принимать их только по строго установленному НК РФ перечню.