Мы уже рассказывали, как открыть и зарегистрировать свою фирму, где был подробно описан алгоритм. Среди прочего был указан выбор системы налогообложения. Это важный вопрос, и мы начинаем серию обзора систем налогообложения и советов по их выбору.
Самая сложная система – общая система налогообложения ОСН. Она подразумевает выплату большого количества налогов, которые зависят от организационно-правовой формы. Она подразумевается в тех случаях, когда компания не заявила о применении специального налогового режима. Тогда все ИП и ООО будут по умолчанию переведены на ОСН.
Если мы говорим об организациях (ООО, АО), то к выплате подлежат следующие налоги.
- НДС – 20%.
- НП – налог на прибыль – 20%, который рассчитывается как доходы - расходы.
- Налог на имущество организации (недвижимость, транспорт, если имеется и т.п.) – до 2,2%.
- Взносы страховые в ПФР – 22% (считается от зарплаты сотрудника).
- Взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
- Взносы в связи с материнством и временной приостановкой работы, взносы в связи с травматизмом - 2,9%.
- Иные налоги, которые соответствуют деятельности компании, например, акцизы, если идет торговля подакцизными товарами.
Индивидуальные предприниматели платят следующие налоги.
- НДФЛ – с предпринимательских доходов.
- НДС.
- Страховые взносы в ПФР, ФСС – за себя.
- Если есть сотрудники, то и за них платятся налоги, как и в случае с организациями.
- Если ИП выполняет роль налогового агента (например, если он выплачивает дивиденды иностранной организации по договору доверительного управления имуществом, тогда он выплачивает налог на прибыль, что впрочем очень редко встречается).
Более того, учредители ООО имеют право на выплату дивидендов, с которых также удерживается НДФЛ в размере 13% (для резидентов). Чтобы исключить вопросы от налоговой, лучше это делать 1 раз в год по итогам распределения прибыли.
Таким образом, мы видим, что за 1 сотрудника компания платит до 30% в государственные органы из собственных средств, а также 13% с зарплаты работника. Перед устройством на работу рекомендуется обговаривать этот факт, чтобы сотрудники понимали, какая часть зарплаты им достанется после всех выплат.
Что касается сотрудников, если их в штате больше 130 человек, то на УСН уже не перейти. И в таком случае необходимо использовать ОСН.
Когда выгодна общая система налогообложения
- В тех случаях, когда компания планирует масштабное развитие, захочет иметь филиалы.
- Когда есть перспективы участвовать в государственных тендерах и закупках. Закон не допускает дискриминацию фирм и предпринимателей для участия в тендерах, однако все же имеются негласные приоритеты у Заказчиков.
- Когда контрагенты в основном применяют ОСН. Все расчеты с НДС автоматом учитываются в налоговом сервисе АСК НДС.
Пример сделки. Продавец А на УСН, а покупатель В на ОСН. Продавец А счет-фактуру не выписывает, так как ему это не выгодно. Тогда покупатель В все равно при последующей перепродаже товара обязан будет начислить НДС, а предъявить НДС к вычету уже не сможет.
#налоги #осн #бизнес #ооо #бизнес и финансы #усн
В ближайших публикациях мы расскажем о других системах налогообложения.
С уважением к людям и законам, ваш Юрист24.