🚩 Упрощёнка с объектом «Доходы» - самый востребованный налоговый режим у малого бизнеса. Налог здесь считается просто - 6% с доходов перечисляют в бюджет. При этом никакие предпринимательские расходы в расчет не берутся, поэтому выбирать этот вариант УСН стоит при невысокой доле затрат.
❗️ Зато на УСН Доходы есть отличный бонус – возможность уменьшить исчисленный налог на сумму взносов, которые ИП платит за себя и работников. В итоге получается, что некоторые предприниматели уменьшают налог до нуля. Как это работает?
Казалось бы, возможность уменьшать налог за счет взносов противоречит тому, что мы уже сказали – никакие расходы на УСН Доходы не учитываются. На самом деле, путаница только кажущаяся.
⚠️ Расходы нельзя учитывать при определении налоговой базы, то есть той суммы, с которой взимается налог. Поэтому уплаченные взносы нельзя вычитать из доходов ИП.
Но когда налог уже подсчитан с полученных доходов, именно эту исчисленную сумму и можно уменьшить за счет взносов.
При этом есть ограничение:
🔹 ИП без работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов за себя;
🔹 ИП-работодатели учитывают взносы не только за себя, но и за работников, но уменьшить исчисленный налог могут только до 50%.
Эта норма прямо прописана в статье 346.21 НК РФ, можете убедиться сами.
Примеры уменьшения налога на УСН Доходы
⭐️ Предприниматель без работников получил в 2021 год выручку в 580 000 рублей, налог при ставке 6% составит 34 800 рублей. При этом фиксированных взносов ИП заплатил 40 874 рубля (столько платят все предприниматели при доходе до 300 000 рублей). Уменьшаем исчисленный налог на сумму взносов, получаем, что налог платить вообще не придется.
⭐️ Предположим, что доход этого же ИП составил 1 000 000 рублей, тогда налог равен 60 000 рублей. Вычтем из него взносы, получим, что налог составит только 19 126 рублей.
⭐️ Последний пример: у ИП с доходом в 1 000 000 рублей есть работники. В течение года за себя и за работников он перечислил взносы на 180 000 рублей. Но исчисленный налог он может уменьшить только на 50%, то есть заплатить придется 30 000 рублей налога, хотя и взносов заплачено больше, чем в примере выше. Так действует ограничение для работодателей.
Ставьте лайк 👍🏻 и подписывайтесь на наш канал 💌️ , если хотите узнавать актуальные новости бизнеса! 🎈Источник: regberry.ru