Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль.
Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.
Кто может стать самозанятым:
1.Физические лица
2.Индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников по трудовому договору
Для получения статуса самозанятого профессиональный доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.
Ставки налога:
●4% — если деньги пришли от физического лица;
●6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя
Разберём плюсы получения статуса самозанятого:
1.У вас будет подтвержденный доход;
2.Вы сможете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации;
3.Нет отчётов и деклараций;
4.Чек формируется в приложении;
5.Можно не платить страховые взносы;
6.Предоставляется налоговый вечет 10 000 рублей (Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический);
7.Не нужно считать налог к уплате (налог начисляется автоматически в приложении);
8.Совмещение с работой по договору.
Оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры, домашние кондитеры и многие другие фрилансеры. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
- посредники и агенты;
- продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
- люди, которые частным порядком добывают полезные ископаемые;
- госслужащие;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
- арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Как получить статус самозанятого:
1.Через мобильное приложение "Мой налог";
2.Через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС.
В случае, если ваш доход привысит 2,4 млн рублей в год, Вы лишитесь статуса самозанятого до конца календарн года. Приложения или личный кабинет на сайте ФНС перестанут принимать информацию о новых платежах.
После отмены режима НПД вам придется платить налоги другим способом.
В большинстве случаев придется платить стандартный налог на доходы физических лиц — он составит 13%. Отчисления должны будете делать вы сами или ваш заказчик, если он является юридическим лицом
В целом, быть самозанятым, по моему мнению, куда выгоднее, нежели открывать ИП. В случае открытия ИП вы будете обязаны оплатить взносы в пенсионный фонд не зависимо от того, был доход или нет. В 2021 году эти суммы составляют 32448 рублей на пенсионное страхование и 8426 рублей на медицинское страхование. Помимо взносов ещё куча отчётности и других платежей.