Фискалы усилили мониторинг за крупными покупками в рамках новой практики контроля за расходами. При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной налоговой декларации ФНС направит электронное уведомление уточнить налоговую декларацию и самостоятельно доплатить НДФЛ со штрафом (п.3 ст. 88 НК), а в случае спора, - обратится в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафов.
Как ФНС отслеживает расходы и требует доначисления налогов
1. Проверка декларации 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ подается в том случае, если Вы получаете дополнительный доход, занимаетесь частной практикой или хотите получить налоговый вычет (покупка недвижимости, лечение, обучение) После подачи декларации проводится ее камеральная проверка — инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества. Если, допустим, Вы подали несоответствующую действительности 2-НДФЛ с завышенной заработной платой, чтобы увеличить сумму вычета, ждите уведомления из ИФНС
читайте статью Привлечение КДЛ к субсидиарной ответственности
2. Выявление незаконного предпринимательства
Многие подрабатывают: сдают в аренду квартиры, таксуют, занимаются ремонтом помещений, репетиторством, шьют, вяжут, продают через соцсети. Не важно! Если информация станет известна налоговому инспектору, допустим, в случае судебного спора или жалобы клиента, то вероятность доначисления налогов и штрафа возможна (ст. 14.1 КоАП), а в случае незаконного дохода свыше 1,5 млн. руб. предусмотрена уголовная ответственность за незаконное предпринимательство (ст. 171)
3. Выездная проверка
В Налоговом кодексе РФ нет запрета на проверку физических лиц. Допустим, в случае сдачи в аренду жилья или ремонта квартир. Согласно статьи 25 Конституции РФ собственник вправе не пускать в жилище посторонних лиц, но в таком случае налоговый инспектор потребует привезти ему документы по месту нахождения органа ФНС документы и здесь могут возникнуть проблемы. Откажитесь? Пригласит участковый или Вас обяжут в судебном порядке. Какова перспектива?
4. Мониторинг социальных сетей
Например, мониторинг предложений на площадке товара и заказы в «ВКонтакте», Авито и Яндекс. Услуги и выявление лиц, опубликовавших объявления с предложениями о продаже товаров. ФНС опросит покупателей под видом третьих лиц и если выяснит факт оплаты товара, а, значит, получение доходов и соответственно неуплату налогов, ждите уведомления из ФНС и требования доначисления налогов
читайте Судебное финансирование – новый тренд в судопроизводстве
5. С помощью банков
Сегодня банки ввели заградительные тарифы на платежи от юридических лиц и ИП на счета физ. лиц. В случае предъявления исполнительного документа в банк и не подтверждения доходов, банк взыщет средства с должника, но обложит поступившие на счет средства тарифом в 20%
6. С помощью Почты России
Например, при любом почтовом переводе на сумму 100 тыс. руб. и более Почта России обязана передавать информацию регулятору – в Росфинмониторинг. Далее, информация станет известна ФНС
Список можно продолжать. Приняли решение получить дополнительный доход или увеличить активы? Предпримите меры для их сохранения! Если расходы превысили доходы, готовьтесь доказать источники. Не смогли – придется заплатить 13% с незадекларированной суммы + штраф
нашу судебную практику см. здесь
Пример из моей практики. Лицо в качестве ИП занималось изготовлением мебели не дому. Деньги появились и он в 2020г. приобрел в автосалоне УАЗ пикап за 1 485 000 рублей. Из них 1 млн. заплатил наличными, а 485 тыс. кредитными деньгами. По декларациям официальный доход покупателя составил 12 тысяч рублей в месяц. За три года иного легального заработка не имел и не совершал продаж имущества. Что Вы думаете? Доверитель был удивлен, когда получил требование из ФНС доказать происхождение денег на покупку авто - пикапа. Фискалов заинтересовала стоимость автомобиля за 1.485 млн. рублей при том, что Доверитель, согласно поданных деклараций, зарабатывает 144 т.р. в год. Как выяснили? ФНС мониторит дорогостоящие сделки и устанавливает лиц чьи расходы превышают официальные доходы. Выборочно, конечно. Но не факт, что завтра не будут проверять всех. Если такой факт будет выявлен, то Вас попросят пояснить доходы. Вопросы могут быть разные: откуда деньги, что продали, получили наследство или Вам подарили в течение трех лет и прочее. Если документов нет, то инспектор придет к выводу, что Вы не задекларировали часть дохода за последние несколько налоговых периодов и начислит НДФЛ и выпишет, пени и штраф. В данной ситуации начислили 13% с 1.356 млн. рубл. – разницу между покупкой и официальным доходом, а со штрафами получилось около 1.5 млн. руб.
Как Вам? В данном случае, спор удалось решить в суде после подачи иска, и то частично, так как на часть суммы Доверитель не представил документы, в связи с чем, ему пришлось заплатить налоги и штраф
Интерактивные PDF - формы процессуальных документов здесь
Возражения на иск о взыскании долга по налогам из практики
1. Ошибки налоговой, из‑за которых суд отменит доначисления и штрафы (например, нарушение налоговиками пункта 3 статьи 40 НК РФ в части установления средней рыночной стоимости товара или просрочен срок для взыскания недоимки (2 месяца решения о взыскании налога в бесспорном порядке. В судебном порядке - 6 месяцев (п. 3 ст. 46 НК)
2. Расхождение между сведениями из книг покупок спорных контрагентов и сведений из книг продаж их контрагентов, а также перечисление денег фирмам однодневкам не может быть основанием доначисления налогов
3. Оптовая торговля не требует значительного объема собственных трудовых и материальных ресурсов. В моем случае, аренда складов и выдача доверенностей на подписание документов и приемку грузов,- достаточно для вывода, что имелись ресурсы для занятия оптом
4. Если участники сделок вели расчеты напрямую с контрагентами: компания платила своим поставщикам, а покупатели — компании, транзитные поставки в бухгалтерском и налоговом учете оценивают ни как посреднические операции, а как отдельные сделки купли-продажи
5. Одно оборудование для доступа к сети в одном офисном здании — обычная практика. Это значит, что общий IP-адрес сам по себе не означает, что сделок с контрагентом не было. Список можно продолжать
Приняли решение увеличить активы? Предпримите меры для их сохранения изначально! Если расходы превысили доходы, готовьтесь доказать источники. Не смогли – придется заплатить 13% с незадекларированной суммы + штраф. Мы специализируемся на защите бизнеса, сохранении активов, защите при привлечении к солидарной и субсидиарной ответственности обязанных лиц.
Возник спор с налоговым органом? Разместите заявку на сайте всуде.рф
Понравилась статья? Ставьте лайк или подпишитесь на канал. Подписчиков канала Цивилист консультируем бесплатно
