В этой статье я расскажу про расчет себестоимости для такой ситуации:
- Организация оказывает услуги по договорам. Договоров 3 вида, деление на виды в рамках модели определяется продолжительностью;
- Договоры закреплены за менеджерами. Менеджер одновременно может вести разные договоры.
- Затраты на ведения договоров складываются из заработной платы менеджера и условно-постоянных расходов организации.
Расчет себестоимости можно сделать в такой модели:
Рассмотрим модель по блокам:
Первый блок статистические данные
Продолжительность 1 договора в днях и среднее количество договоров на 1 менеджера берем из учетной системы. Если деятельность не велась данные заносятся на основании предположений.
Распределение расходов расчетная величина. Она нужна для того, чтобы распределить зарплату менеджеров и прочие условно-постоянные расходы по договорам.
Зачем нужно распределять зарплату менеджера? В среднем в течение месяца менеджер ведет в нашем примереме 13=9+3+1 договоров, то есть его оклад (постоянная часть) 25 000 руб. распределяется между этими договорами в определенной пропорции. Причем за время ведения первого вида договора менеджер получит 3 оклада, второго вида договора - 2 оклада, за третий договор он получает один оклад.
Распределение расходов определяет пропорцию распределения с учетом продолжительности одного договора и загруженности менеджера в течение месяца. В данной модели распределение расходов рассчитывается по следующей простой формуле:
В следующем блоке
по фактически данным заполняем:
- количество работающих менеджеров;
- максимальную продолжительность 1 договора;
- оклад менеджера средний в месяц и исходя из максимальной продолжительности договора;
- ФОТ остальных сотрудников (без менеджеров) и условно-постоянные расходы в месяц и исходя из максимальной продолжительности договора;
Формулы для расчета показателей:
Далее рассмотрим блок, в котором рассчитывается цена в точке безубыточности с учетом бонусов менеджера:
Как правило, менеджеры за ведения договора получаю бонусы. В нашем случае - это 10% от объемов продаж по договору, плюс налови с ФОТ по этим бонусам.
Формулы к данному блоку:
Особенность данной блока состоит в том, что расходы, которые были рассчитаны выше не содержат бонусов менеджеров, так как их нельзя рассчитать не зная цены договора. При этом цена договора должна включать бонусы менеджера, так как в противном случае бонусы менеджерам будут выплачиваться за счет прибыли.
В данной модели сначала определяется выручка в точке безубыточности для расчета бонусов. Выручка в точке безубыточности считается исходя из рентабельности в точке безубыточности, которая учитывает бонусы менеджера.
В нижнем блоке модели при помощи строки "Рентабельность (подбор)" вручную подбирается уровень рентабельности и цены до достижения желаемого значения показателя "Прибыль/Цена, %"
Формулы для подбора желаемого уровня ренатабельности такие
Для более быстрого поиска нужной статьи я сделала подборки:
Бюджетирование
Excel для работы с данными
Себестоимость и цены
Учет закупок и расчетов в Excel
Примеры в Excel и файлы к статьям можно найти по этой ссылке