Тема инвестирования в ценные бумаги (акции, облигации) в последнее время стала очень популярна, в связи с чем ко мне часто обращаются с вопросом о налогообложении доходов и налоговых вычетов с сумм инвестирования на фондовом рынке.
По итогам декларационной кампании 2020 года, которая закончилась в апреле, 74% деклараций 3-НДФЛ были либо по инвестиционному вычету, либо по декларированию дохода от инвестиций (это лично моя статистика). К примеру, в 2019 г. по инвестиционным вычетам ко мне никто не обращался, в основном клиенты оформляли имущественный вычет (80%) или вычет на лечение и обучение.
Итак, вернемся к инвестиционным вычетам.
Существуют 3 варианта инвестиционных налоговых вычетов:
1. вычет при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, находившихся в собственности более 3 лет. За каждый год владения ценными бумагами при их реализации к вычету можем принять 3 млн руб.
Например, вы владели акциями с мая 2014 г. по сентябрь 2019 г., таким образом акции у вас находились в собственности полных 5 лет. За каждый год владения вычет будет равен 3 млн, итого всего 3 х 5 = 15 млн. руб. Данный вычет уменьшает не всю стоимость проданных ценных бумаг, а положительный финансовый результат их реализации.
Следующие 2 типа вычета можно получить только при открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) выбрав 1 из них:
2. вычет типа А предоставляется в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС. Сумма вычета – не более 400 000 руб. в год.
3. вычет типа Б в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.
То есть вы можете либо получить вычет с суммы всех средств, которые вы внесли на ИИС (но не более чем с 400 000 руб. в год), либо получить вычет в виде освобождения от НДФЛ сумм полученной прибыли от операций с ЦБ (кроме дивидендов, они всегда облагаются налогом).
Для получения вычета и типа А, и типа Б необходимо чтобы инвестиционный счет был открыт не меньше чем на 3 года (срок действия счета, но не срок инвестирования!).
А это значит, вы можете открыть ИИС в конце этого года, не заводить на него средства (это возможно не у всех брокеров, уточняйте заранее),а в конце 2023 года внести средства до 400 000 руб. и по итогам 2023 г. в начале 2024 г. подать декларацию на вычет в размере 13% от внесенной суммы и получить до 52000 руб.! Где можно еще получить такую доходность?
Конечно, не забываем про то, что для получения вычетов главное, чтобы у вас была официальная заработная плата. Ведь по вычету вы возвращаете то, что у вас удержал с заработной платы работодатель.
Вычет типа А вы можете получить и за первый год инвестирования на ИИС. Например, вы решили попробовать себя в инвестициях. Завели на ИИС в конце 2020 г. 100 000 руб., значит уже по итогам 2020 г. можете получить 13% от данной суммы = 13 000 руб.
НО! Если вы закрываете ИИС раньше минимального срока (3 года), а вычет типа А уже получили, то сумму вычета придется вернуть.
Если вы заводите деньги каждый год вы можете ежегодно получать вычеты, а можете подавать декларации сразу по итогам 3 лет - такое тоже возможно.
А вот вычет типа Б можно получить только по итогам 3 лет действия ИИС.
Остались вопросы? Пишите в комментариях, с удовольствием все объясню ;)
#вычет #налоговый вычет #инвестиционный вычет #инвестиции
