Начиная бизнес, предприниматель не думает о регионе, в котором будет зарегистрирована компания. Обычно ООО регистрируется по региону ведения деятельности. А ИП - по адресу прописки предпринимателя. А как бы Вы поступили, зная, что от региона, в котором открыт бизнес, зависит ставка налога УСН. И вместо ставки УСН в 6% можно платить всего 1. Сейчас все расскажу.
Все мы знаем, что ставка налога усн с доходов составляет 6%. А ставка усн доходы минус расходы 15%. Но мало кто знает, что согласно пунктам 1 и 2 статьи 346.20 налогового кодекса Российской Федерации законами региона может быть установлена своя пониженная ставка. Минимальная ставка налога на объекте доходы составляет 1 процент. А на объекте доходы минус расходы 5%. Очень соблазнительные ставки, чтобы задуматься о смене локации бизнеса…
В этом видео я не буду рассказывать о налоговых каникулах, которые освобождают бизнес от уплаты налогов на срок до двух лет. Об этом есть отдельное видео. И не буду рассказывать о льготах, введённых временно в связи с коронавирусом. Это видео о том, как снизить налог за счёт переезда в другой субъект России. Регионов с льготными ставками УСН не так много, как хотелось бы. И у каждого из них конечно же свои ньюансы и особенности.
Важно знать, что предприниматель на упрощенке оплачивает налоги и взносы в том регионе, в котором зарегистрирован. При этом неважно, что реальная предпринимательская деятельность ведётся в другом регионе. У юр лиц посложнее, тк если юридический и фактический адреса не совпадают, налоговики могут принудительно ликвидировать компанию. Нужно организовать работу обоих адресов так, чтобы не было никаких претензий.
В Астраханской области ставка усн на доходах составляет 1%, но только для вновь зарегистрированных на территории Астраханской области. Все переехавшие из другого региона предприниматели смогут воспользоваться льготной ставкой в 2020 и 2021 году. С 2022 года налог придётся оплачивать в полном объёме по стандартной ставке. Забайкальский край дает такую же льготную ставку, но на 2021 и 2022 году. Аналогичная ставка предлагается Курганской, Мурманской, Ярославской и некоторыми другими регионами, но уже с дополнительным условием. Чтобы воспользоваться ставкой в 1%, необходимо вести деятельность согласно списка. Причём список в каждом регионе свой. Чуть более интересное предложение в Удмуртской республике. Ставка в 1% применима для вновь переехавших в регион и действует в 2020 и 2021 году, а в 2022 ставка повышается до 3%.Что в любом случае интереснее, чем стандартные 6%.
Льготную ставку на объекте доходы минус расходы предлагают многие регионы, но ставка здесь уже не такая интересная, как на доходах. Можно переехать в Бурятию и пользоваться ставкой в 5% в 2021 и 2022 годах. В Санкт Петербурге бессрочная льготная ставка в 7%. Интересное предложение в Калмыкии. Каждый последующий год работы налог увеличивается. В первые два года после смены адреса регистрации единый налог составит 5%, третий год 7%, четвёртый 9% , а на пятый год придётся заплатить 10%.
Самое интересное предложение в Чеченской республике, где льготная ставка носит бессрочный характер. Размер ее зависит от численности персонала. При штате до 20 человек Ваш налог составит 1% от доходов, при численности от 21 до 40 заплатите в бюджет 2%. Далее при штате работников от 41 до 100 ставка налога составит 6%.
У меня есть список всех региональных законов с льготными ставками, кому нужно - обращайтесь. Для этого напишите комментарий со своим электронным адресом и я вам его пришлю.
В случае смены региона не с начала, а в середине года пониженная налоговая ставка применяется с начала календарного года. Об этом нам говорит письмо Минфина от 09.07.2012 за номером 03-11-06/2/86. А значит переплату, возникшую в результате оплаты повышенных авансовых платежей, можно будет вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
Просто найти адрес в нужном регионе и зарегистрировать на него компанию или предпринимателя довольно нерационально. Ведь велик риск претензий со стороны налоговиков. Они будут обвинять вас в фиктивной миграции, недостоверности нового адреса или в том, что старый адрес — это филиал вашего бизнеса. А филиалов при упрощенке быть не может, следовательно, вы автоматически следите с нее и станете плательщиком ндс и налога на прибыль. Как будем защищаться? Ну, во первых, подготовьте красочную легенду о причинах переезда бизнеса. Экономия на налогах не должна быть единственной причиной. Переезд обязательно должен преследовать деловую цель. Во-вторых, в новом регионе необходимо организовать бурную деятельность. Наймите несколько местных жителей на работу. Приобретите местный номер телефона. Откройте расчётный счёт в местном отделении банка. В договорах указывайте адрес региона вместо реального адреса осуществления деятельности. Обязательно организуйте одну или несколько реальных поездок в регион. Если визиты в регион будут носить регулярный характер, у налоговиков останется меньше доводов, чтобы обвинить вас в фикции.
В настоящее время судебная практика по вопросу смены региона с целью налоговой оптимизации довольно бедна , поэтому переезд — довольно неплохой вариант экономии. С другой стороны, поиск адреса регистрации и затраты на внедрение налоговой схемы тоже выльются в копеечку. Именно поэтому сначала считаем выгоду, а только потом внедряем схему.
Подпишись: Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogiFacebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogiYouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg Связаться со мной: buhgalteria.nalogi@yandex.ru
#усн #налоги #налогообложение
