Здравствуйте!
Я продолжаю рассказывать о льготах, которые предусмотрены действующим законодательством для людей с инвалидностью.
Сегодня поговорим о льготах по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ относится к группе федеральных налогов. Это значит, что этот налог устанавливается исключительно нормами Налогового кодекса РФ и обязателен на всей территории России. Это один из основных налогов для граждан в стране и им облагаются практически все доходы.
Особенность НДФЛ в России в том, что мы с Вами, в большинстве случаев, самостоятельно его не платим. За нас и из нашего кармана уплачивают подоходный налог те, кто осуществляет нам как денежные выплаты, так и предоставляет услуги на безвозмездной основе (налоговые агенты).
Налоговая ставка
Что касается ставки налога, то на сегодняшний день в зависимости от дохода, а также от источника его получения она может составлять 9%, 13%, 15%, 30%, 35%.
Для большинства россиян актуальной ставкой по НДФЛ является ставка – 13%, которая применяется в случае, если годовой доход составил менее 5 млн. руб., ну, или равен этой хорошей во всех отношениях сумме.
Но у нас есть один или два процента граждан России, в том числе и чиновники, чьи доходы "чуть" больше 5 млн. руб. в год. Для этой категории установлена ставка в 15% на доход, превышающий 5 млн. руб.
Льготы по НДФЛ
Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида льгот по НДФЛ:
- освобождение доходов от налогообложения;
- стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.
Доходы, которые освобождаются от уплаты НДФЛ
Полный перечень доходов, с которых не нужно платить государству НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Перечень этот очень большой, и приводить его целиком было бы не разумно да и бессмысленно. Я предлагаю заострить внимание лишь на нескольких пунктах, которые касаются людей с инвалидностью и которые ближе к жизни.
Итак, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов:
- все виды компенсационных выплат, в том числе, возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, расходов на оплату за жилое помещение;
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям;
- алименты, получаемые налогоплательщиками;
- суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме;
- стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров;
- доходы от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет в зависимости от конкретной ситуации);
- призы, полученные спортсменами-инвалидами, за призовые места на спортивных соревнованиях (Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, чемпионатах и кубках мира и Европы, чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов);
- суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, не превышающие 4000 рублей;
- доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах инвалидами или детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (материальное обеспечение и социально-бытовое обслуживание людей с инвалидностью).
Обратить внимание! С перечисленных выше доходов налог уплачивать не нужно. Не нужно и совершать каких-либо действий для применения данной льготы.
Теперь поговорим о стандартных налоговых вычетах
При определении размера налоговой базы, то есть суммы, из которой рассчитывается размер налога подлежащего перечислению в пользу государства, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
Налогоплательщики – люди с инвалидностью имеют право на следующие стандартные вычеты:
- лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС – 3 000 руб. в месяц;
- лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча – 3 000 руб. в месяц;
- инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы – 3 000 руб. в месяц;
- инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп – 500 руб. в месяц;
- каждый из родителей на ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. в месяц. При этом налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Приведенные выше налоговые вычеты предоставляются на основании заявления самого гражданина, направленного, к примеру, работодателю. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие права на предоставление соответствующего налогового вычета.
Еще раз подчеркну, что вычеты по НДФЛ уменьшают сумму облагаемого дохода, что, в свою очередь, ведет к уменьшению уплачиваемого налога и снижает налоговую нагрузку на людей с инвалидностью.
