Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный инвестиционный счет для торговли на фондовых биржах, для которого предусмотрен льготный налоговый режим.
ИИС практически ничем не отличается от обычного инвестиционного счета, вы также можете покупать и продавать акции, облигации и валюту.
Выгода ИИС от обычного инвестиционного счета заключается в получении от государства налоговых льгот.
ИИС отлично подходит для тех кто инвестируют на срок от 3 лет и более.
Я бы даже сказал ИИС необходим для тех кто инвестирует от 3 лет и более, поскольку он позволяет увеличить вашу прибыль на величину налоговых льгот!
ИИС бывают двух видов - "тип А" и "тип Б"
ИИС типа А
– индивидуальный инвестиционный счет с возвратом НДФЛ от суммы взносов на ИИС.
Дает возможность ежегодно получать возврат налога на доходы физического лица, уплаченного по ставке 13% с дохода (с зарплаты, дохода от продажи имущества т.д.).
База для исчисления налогового вычета ограничена 400 тыс. руб. внесенных на ИИС в отчетном году, поэтому максимальная ежегодная сумма вычета, которую можно вернуть за счет взносов на ИИС, составляет 52 тыс. руб. (13% от 400 тыс. руб.).
В остальном ИИС тип А ничем не отличается от обычного инвестиционного счета, в том числе прибыль от операций как по обычному счету будет облагаться по ставке 13%.
Например: в 2021 году вы открыли ИИС типа А и внесли 300 тыс. рублей, а НДФЛ за тот же год у вас был в размере 50 000 рублей. В следующем 2022 году можно запросить у налоговой инспекции возврат 39 000 (13% от 300 тыс.р.) В 2022 году вы пополнили ИИС еще на 200 тыс. рублей, уплаченный НДФЛ за 2021 годы был тот же самый. В следующем 2023 году можно запросить у налоговой инспекции возврат 26 000 (13% от 200 тыс.р.). И так далее.
Резюмируем ИИС тип А:
- чтобы получать налоговый вычет на сумму 52 тыс. руб. вам нужно ежегодно пополнять счет на 400 тыс. руб., если пополните меньше то к возмещению будет 13% от такой суммы;
- ИИС тип А не подходит для тех кто не платит НДФЛ. Вы должны быть плательщиком НДФЛ на сумму которую хотите возместить (государство вам возвращает уплаченный вами же налог)
- максимальная сумма которую вы можете возместить составляет 52 тыс. руб., поэтому не имеет смысла пополнять счет на сумму более 400 тыс. в год. (с учетом ограничений ИИС);
- 3 года нельзя закрывать счет или выводить внесенные денежные средства, иначе все полученные вычеты придется возвратить государству.
ИИС Тип Б
– индивидуальный инвестиционный счет где вся прибыль от операций на ИИС освобождается от уплаты НДФЛ.
Открыв ИИС типа Б можно освободить весь доход, полученный на ИИС, от уплаты налога в 13%. Этот вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия. При закрытии счета брокер не будет удерживать налог с прибыли по операциям на ИИС.
Например: в начале 2020 года вы открыли ИИС типа Б и разово внесли 900 тыс. рублей. За три года вы покупали продавали ценные бумаги, в итоге к 2023 году сумма вашего счета составила 1 400 000 рублей. В случае продажи ваш доход составил бы примерно 500 тыс. рублей, а НДФЛ от этой суммы составил бы 65 тыс. руб. (13% от 500 тыс. рублей). Если вы выбрали ИИС типа Б, эти деньги (65 тыс.) останутся у вас.
Резюмируем ИИС тип Б:
- ИИС типа Б подойдет для тех кто не платит НДФЛ, к примеру не работающие члены семьи или индивидуальные предприниматели;
- вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше, чем через 3 года с момента его открытия.
Кроме выгоды на владельца ИИС налагаются ограничения:
- На ИИС можно внести до 1 млн. рублей в год;
- Чтобы не потерять налоговые льготы, ИИС нельзя закрывать ранее чем через 3 года, максимальный срок при этом не ограничен;
- На человека можно открыть только один ИИС.
- нельзя превратить обычный инвестиционный счет в ИИС, придется открыть новый счет ИИС;
- заводить на ИИС ценные бумаги;
- менять тип ИИС если уже воспользовались одним из налоговых вычетов;
Какой тип ИИС будет выгоднее?
Ответ на этот вопрос крайне индивидуален и зависит от вашей суммы на счете, предполагаемой доходности инвестиций, уплаченного вами НДФЛ и прочего. Для большинства ИИС типа А выгоднее.\
Я бы дал следующие рекомендации:
ИИС типа А подойдет в случае если:
- у вас есть (и будет в ближайшие годы) доход, облагаемый НДФЛ;
- вы пополняете счет ИИС не разово (один раз в три года) одной большой суммой а регулярно и ежегодно;
- вы хотите получать налоговый вычет ежегодно;
- уплаченного вами НДФЛ больше чем вы предполагаете возвращать.
ИИС типа Б подойдет в случае если:
- вы не платите НДФЛ, то есть у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, или он совсем скромный;
- вы уже возвращаете весь уплаченный вами НДФЛ с помощью других вычетов (например на лечение или образование и т.п.);
- вы пополняете счет на длительный срок только один раз и на большую сумму (не регулярно и ежегодно);
- вы предполагаете что ежегодный налог (НДФЛ) от прибыли по операциям на ИИС будет выше 52 000 ₽ в год;
- у вас весьма большая сумма которую вы хотите инвестировать (чем больше сумма тем больше доход облагаемый НДФЛ).
Важно! Когда вы открываете ИИС вы не выбираете сразу какой тип вам нужен. Какую налоговую льготу применить вы можете выбрать позднее!
Чтобы определить какой тип ИИС выгоднее именно для вас попробуйте скачать и воспользоваться "Таблицей расчета доходности".
Таблица автоматически рассчитывает величину возмещаемого НДФЛ по ИИС тип А.
В ней же можно оценить и сравнить величину НДФЛ по ИИС тип А и величину уплаченных налогов (13%) от прибыли, который вы не платили бы если бы выбрали ИИС тип Б.
Как пользоваться таблицей можете прочитать в статье "Как рассчитать срок инвестиций? Превращаем скромные накопления в огромный капитал! Инвестиции это просто. часть 3-2".
-------------------------------------------------------------------------------------------------
