Уплатить соответствующие налоги можно тремя способами
Управление Федеральной налоговой службы (ФНС России) по г. Севастополю напоминает многим севастопольцам, что наступление курортного сезона связано с получением дополнительного источника дохода от сдачи в аренду собственного недвижимого имущества. Как облагаются полученные суммы и какие налоги необходимо уплатить c полученных доходов?
Действующее законодательство позволяет выбрать способ налогообложения по желанию, исходя из условий ведения бизнеса и целевого назначения помещения. Уплатить налоги можно тремя способами:
- как физическое лицо, с уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- как лицо, применяющее специальный налоговый режим для самозанятых граждан - «Налог на профессиональный доход» (НПД);
- как индивидуальный предприниматель (ИП).
Выбор зависит от многих факторов: от регулярности получаемых доходов, статуса жилья (жилое/нежилое), использования труда наёмных работников и т.д. Рассмотрим три варианта уплаты налогов с дохода от сдачи в аренду собственной недвижимости.
Первый вариант: уплата НДФЛ
Такой вариант подходит, если в аренду сдаётся жилая недвижимость не на регулярной основе, в том случае если сдача квартиры не является бизнесом. Если доход от аренды нестабильный (сезонный) – например, жильцы заселяются только на пару месяцев, пока хозяева на даче.
Ставка HДФЛ зависит от того, где живёт собственник квартиры: 13% платят налоговые резиденты PФ – те, кто живёт в стране более 6 месяцев в году, 30% платят налоговые нерезиденты – те, кто живёт за пределами страны большую часть года. Это может быть не только иностранец, но и гражданин PФ, который много путешествует по миру. По итогам года владелец жилья сообщает o своих доходах: заполняет декларацию 3-HДФЛ и предоставляет eё в Налоговую службу.
В случае если гражданин сдаёт квартиру на систематической основе и регулярно размещает объявления o посуточной или долгосрочной аренде, то это уже получение постоянного дохода. В этом случае, физическое лицо регистрируется либо индивидуальным предпринимателем, либо в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Второй вариант: спецналогрежим для самозанятых граждан – «Налог на профессиональный доход».
В этом случае арендодатель регистрируется онлайн в приложении «Мой налог». Ставки налогообложения: 4% – при расчётах с физическими лицами и 6% – при расчётах с юридическими лицами. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог» на основании сформированных чеков по услуге. Оплатить налог необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчётным. При применении такого режима налогообложения нельзя нанимать сотрудников и получать доход от самозанятости вышe 2,4 миллиона рублей за календарный год, а также сдавать нежилую недвижимость.
При выборе этого режима не предусмотрено предоставление налоговой отчётности, не применяется контрольно-кассовая техника (ККТ) при расчётах с потребителями и не предусмотрена обязательная уплата страховых взносов. Однако, в случае если «самозанятый» будет уплачивать страховые взносы на добровольной основе – его деятельность включается в стаж для начисления пенсии.
Оформив «самозанятость», можно параллельно работать в любой компании и даже на государственной службе. Такой режим подходит в случае, если гражданин сдаёт жилую недвижимость. Если статус помещения – «нежилое», сдавать его можно только в статусе индивидуального предпринимателя.
Третий вариант: уплата налога в качестве индивидуального предпринимателя
При этом способе уплаты необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах. В этом случае действуют следующие ставки налогообложения:
- ОСН – общая система налогообложения – 13% (в этом случае можно учесть сумму расходов на ведение бизнеса в случае их документального подтверждения);
- УСН – упрощённая система налогообложения (в Севастополе – 4% (доходы), 10% (доходы минус расходы);
- ПСН – патентная система налогообложения (по виду деятельности: стоимость можно рассчитать на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Налоговый калькулятор – Расчёт стоимости патента»).
Предусмотрено обязательное применение ККТ при наличных расчётах (при применении ОСН или УСН). Подобрать режим налогообложения поможет сервис ФНС России «Создай свой бизнес».
Индивидуальный предприниматель на УСН или ОСН предоставляет отчётность и уплачивает авансовые платежи в законодательно установленные сроки. Все ИП в обязательном порядке уплачивают страховые взносы (в 2021 году их размер составляет 40874 + 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей). В этом случае предпринимательская деятельность включается в стаж для начисления пенсии. Кроме того, индивидуальный предприниматель имеет возможность использовать наёмный труд.
При оформлении предпринимательства можно сдавать не только жилую недвижимость, но и нежилые коммерческие помещения. А также вести деятельность по предоставлению услуг в гостиницах и апартаментах. Официальное оформление и уплата налогов – это возможность защитить имущество в суде, в случае если арендаторы допустят противоправные деяния, а также шанс избежать штрафов за неуплату налогов.
Неплательщика налогов ждёт полное взыскание налогов, так как их придётся оплатить в любом случае. Кроме того, за каждый день просрочки будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за неоплаченный налог – 20% от общей суммы неуплаты и штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Иллюстрация: сайт ФНС России.
