Всем доброго времени суток!
В комментариях к одной из статей попросили расписать варианты оптимизации налогообложения при инвестировании через обычный брокерский счёт. Если про налоговые льготы на ИИС зачастую слышали даже те, кто инвестированием на фондовом рынке не занимается, то с брокерским счётом дела не так популярны. В этих вопросах хорошо подкованы трейдеры, которые в течение налогового периода (а по НДФЛ это календарный год) совершают многочисленные операции, но вряд ли они будут делиться информацией, тем более бесплатно )))
Я же отношусь к категории "простых смертных", занимающихся не зарабатыванием кэша путём спекуляций на фондовом рынке, а накоплением капитала за счёт системного приобретения акций и облигаций на часть своей зарплаты (про стратегию/философию инвестирования уже писал в других своих статьях). Статьи пишу для себя и таких же как я. Возможно кто-то, в том числе мои дети, в более раннем возрасте поймут, что если ты хочешь достигнуть финансовой независимости, то часть заработанных денег, сколько бы ты ни зарабатывал сегодня, должна оставаться у тебя. И эти оставленные у себя деньги должны помогать тебе в дальнейшем зарабатывать новые деньги, без твоих активных действий (пассивный доход). Для создания собственного капитала не обязательно выигрывать в лотерею или грабить других. Здесь более важны дисциплина и системность действий. Без финансовой грамотности, любые деньги, каким бы путём и в каком бы количестве они ни пришли, уйдут через вкладывание в пассивы, тогда как только активы дают возможность сохранить и приумножить состояние.
Не зря в начале статьи я привёл картинку с пословицей "копейка рубль бережёт". Обычно все любят считать доходность - доходность по дивидендам, доходность от роста стоимости акций, но никто не считает сопутствующие расходы. А между тем, избегая лишних комиссий и пользуясь законными возможностями освобождения от уплаты налогов либо их возврата, мы как раз увеличиваем свой капитал. И если доходность в 13% годовых, даже в облигациях, это уже считается инструментом с высоким риском, то вернуть или освободиться от уплаты тех же 13% без риска потери капитала - разве это не доход?
Итак, способы уменьшения налога при инвестировании через обычный брокерский счёт.
1. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ).
Предусмотрен пп.1 п.1 ст. 219.1 НК РФ и позволяет не платить налог с положительного финансового результата при продаже ценных бумаг, если они непрерывно находились в собственности более трёх лет. Например, купил я 15.03.2018 акцию компании Х за 2000 рублей, а 05.07.2021 решил продать и цена на момент продажи составляет 3000 рублей, следовательно, я получаю прибыль от перепродажи в размере 1000 рублей, с которой должен был бы заплатить налог 130 рублей (13% НДФЛ). Но так как я владел этими акциями более трёх лет подряд, то благодаря ЛДВ, я освобождаюсь от этого налога.
Я пока не оперирую на своём счёте большими суммами, тем не менее, надо отметить, что предельная сумма вычета составляет 3 млн руб. за каждый год владения ценными бумагами. Соответственно, если в 2020 году например я продаю акции, которые купил ранее и они непрерывно находились в собственности у меня минимум три года, с прибылью от курсовой разницы между ценой покупки и продажи в размере 10 млн. рублей, то освободить от НДФЛ получится только 9 млн. рублей. У этого вычета есть своего рода "накопительный эффект" - за три года владения ценной бумагой инвестор может уменьшить доход от продажи таких ЦБ на сумму до 9 млн руб., за 4 года – до 12 млн руб. и так далее. То есть размер вычета в 3 млн. руб. умножается на количество лет владения.
Надо также учесть, что здесь есть свои ограничения:
1) льгота распространяется только на ценные бумаги, поступившие в собственность инвестора в период после 1 января 2014 года;
2) не применяется в отношении дохода, полученного в результате сделок с рядом инструментов (паи закрытых или интервальных ПИФов; драгоценные металлы; срочные контракты; валюта; инструменты товарного рынка);
3) применяется только на обычном брокерском счёте (на ИИС нельзя).
По последнему пункту, также есть лайфхак. Например, Вы открыли ИИС, начали инвестировать, покупая акции и пользовались первым типом вычета, возвращая уплаченный НДФЛ. Через три года минимального срока существования ИИС, Вы решили его закрыть и переложить инвестированные средства целиком или полностью в другие более выгодные активы (например, акции других компаний или вообще в коммерческую недвижимость). При этом, за три года для Вас всё складывалось удачно и стоимость Ваших акций выросла с момента покупки на 1 млн. руб. То есть, при продаже акций Вы получаете прибыль (пример абстрактный для понимания сути, брокерскую и биржевую комиссии сейчас не учитываем) и должны заплатить налог в размере 130 т.р. Второй тип вычета по ИИС применить нельзя, так как применяли первый тип. Что делать? Узнаем у своего брокера сколько будет стоить перевод акций с ИИС на Ваш брокерский счёт, так как такая услуга платная. Зато, переводя акции со своего ИИС на свой брокерский счёт, Вы сохраняете срок владения ими и это учитывается для ЛДВ. Проще говоря, если комиссия за перевод акций с ИИС на брокерский счёт меньше, чем налог, который образуется от их продажи, то переводим так, уведомляем брокера о желании продать акции с применением ЛДВ и освобождаемся от налога.
2. Нулевая ставка. Льгота за инвестирование в высокотехнологичный (инновационный) сектор экономики.
Предусмотрена ст. 284.2.1. НК РФ и освобождает от уплаты налога на доход от продажи или иной реализации акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, отнесенных к соответствующему перечню. Ознакомиться с перечнем таких льготных инструментов можно здесь.
Данная льгота похожа на рассмотренную выше трехгодичную льготу, однако есть отличия:
1) минимальный срок владения 1 год, вместе 3 лет;
2) ограничений по сумме дохода нет.
Важно также иметь ввиду, что в момент приобретения ценной бумаги и до момента её продажи, она должна быть перечне ценных бумаг, относящихся с высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики. Льгота действует, согласно действующему законодательству, по 31 декабря 2022 года. Возможно продлят.
3. Сальдирование убытков
По итогам года брокер удерживает налог с дохода, полученного от продажи ценных бумаг в течение года. Если конечно доход есть )))
Брокер считает размер дохода самостоятельно, без каких-либо активных действий с нашей стороны. То есть, если в течение 2020 года я продал акции компании А с положительной разницей в 300 рублей, а акции компании Б с убытком в 100 рублей, то брокер автоматически посчитает, что налогооблагаемая база в данном случае составит 200 рублей. Если Вы работаете с несколькими брокерами, то в таком случае налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ придется составлять самостоятельно с указанием всех прибыльных и убыточных позиций, чтобы совместить между собой операции у различных брокеров и тем самым максимально уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого необходимо запросить у каждого брокера отчёт, в котором отражаются убытки и доходы от операций с ценными бумагами и затем с использованием этих документов составить декларацию самостоятельно.
Даже если у Вас один брокер и при этом Вы придерживаетесь принципов активной торговли, то в конце года возможно стоить рассмотреть вопрос о ребалансировке портфеля. Например, за текущий год у Вас накопилось большое количество прибыльных продаж активов и в то же время в портфеле остались ценные бумаги некоторых компаний, которые показывают виртуальный убыток, а по самим компаниям Вы по каким-то фундаментальным показателям приняли решение не держать на долгосрок и продать, то возможно следует это сделать в отчетном году (только не 31 декабря - помните про режим торгов "Т+2"). Таким образом, Вы уменьшите налогооблагаемую базу по прибыльным сделкам на сумму убыточных сделок.
4. Отложенная уплата налога.
Способ, мягко говоря, неоднозначный. Привожу его здесь лишь в качестве общей информации. Брокер, как уже упоминал, является налоговым агентом по нашим операциям с ценными бумагами и самостоятельно рассчитывает в конце года итог от этих операций. В случае, если при сложении всех результатов купли-продажи за год у нас получается положительный результат, то есть прибыль, то брокер соответственно удерживает с полученной суммы налог в размере 13% (а у счастливчиков, доход которых превысил 5 млн. рублей, в размере 15% с дохода, превышающего эту сумму) и переводит в бюджет. При этом, если на счёте нет рублёвых средств (все средства вложены в ценные бумаги или уже выведены), то возникнет налоговая задолженность и брокер пришлёт уведомление о необходимости пополнения счёта. Если до 1 февраля года, следующего за отчетным, на брокерском счёте деньги не появятся, то брокер отправляет уведомление в налоговую инспекцию о том, что удержать налоги не представилось возможным ввиду отсутствия средств на счёте у инвестора. После этого уже налоговая инспекция формирует и присылает налогоплательщику уведомление о необходимости уплаты налога в срок до 1 декабря текущего года. Таким образом, можно получить законную отсрочку от уплаты налога практически до конца года. Только надо помнить, что это отсрочка, а не освобождение от уплаты.
Лично я не пользуюсь и не стал бы пользоваться этим пунктом, так как даже в глубине души вряд ли меня можно отнести к авантюристам. Мне дороже моё душевное спокойствие сегодня и максимальная уверенность в завтрашнем дне.
Подводя итог, скажу, что я расписал известные мне сведения о возможностях уменьшения налогов или как сейчас модно говорить, оптимизации налогообложения, при инвестировании через обычный брокерский счёт. Старайтесь максимально использовать возможности законного уменьшения налогов и иных сопутствующих платежей (брокерских, биржевых комиссий), ведь это всё в конечном итоге тоже есть сбережение и идёт в копилку Вашего капитала.
Если Вы знаете какими ещё законными способами можно уменьшить налоги или есть уточнения по приведенным способам - поделитесь в комментариях.
P.S.: Уважаемые читатели, по ИИС нужна подобная статья с рассмотрением льгот или по нему и так всё понятно?
