В целях экономии налогов, бизнес прибегает к разным методам, в том числе к дроблению, чтобы остаться в рамках лимитов по спецрежимам. Однако экономить нужно грамотно, чтобы вашу компанию не привлекли к уголовной ответственности.
⠀
Как не нужно оптимизировать?
⠀
Признаки незаконного дробления бизнеса по мнению налоговиков:
- Разделение компании на несколько фирм, применяющих спецрежимы с последующим уменьшением налоговых обязательств.
- Совпадение участников, директоров и конечных выгодоприобретателей в группе компаний.
- Все компании в группе осуществляют один и тот же, или сходный вид экономической деятельности.
- Компании в группе платят друг за друга. Единый бюджет.
- Аффилированность участников, руководства и сотрудников компании.
- Один и тот же персонал в разных компаниях группы.
- Одно и то же оборудование, бюджет, кадры на все компании.
- Одни и те же вывески, адреса, контакты, сайты, помещения, склады.
- У всех компаний в схеме одни и те же поставщики и покупатели. Либо разные участники схемы являются единственными поставщиками или покупателями друг у друга.
- Фактически всей группой управляют одни и те же лица.
- На всю группу одна бухгалтерия, HR, кадры, юротдел, служба продаж и закупок, служба логистики.
- Одни и те же лица взаимодействуют с госорганами и другими юрлицами.
- Предельные значения по площади, оборотам, численности персонала, позволяющие применять спецрежимы.
- Отсутствует деловая цель, так сказать экономическое обоснование.
- ФНС сегодня также мониторит соцсети, проверяет IP-адреса, слушает телефонные разговоры, отслеживает переписки. То есть, если в соцсетях рекламируется данная группа компаний как единый бизнес, и указаны одни и те же адреса и телефоны, то налицо фиктивное дробление. Кроме того, если банковские платежи совершаются с одного IP-адреса (с одного рабочего места) - а как правило, финансовый центр в группе компаний один, то также претензий не избежать.
⠀
Эти доводы налоговики приводят в судах, и особенно стараются строить доказательную базу именно на них. В противном случае, суды могут встать на сторону бизнеса.
⠀
Ответственность за дробление бизнеса:
- штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога. А доначислят ее по полной. Налоги доначислят по общей системе, поскольку в совокупности группа компаний не уместится в лимиты по УСН, а это значит, что взыщут НДС и Налог на прибыль (для ИП - НДС и НДФЛ).
- уголовная ответственность, по статье 199 УК, неуплата налогов. Такая ответственность наступает от 15 млн неуплаченных налогов (или по 5 млн за 3 года).
Своим опытом я делюсь в своем телеграм-канале: https://t.me/ProNalogiBiz
подписывайтесь, там много интересного о налогах для бизнеса
