При открытии фирмы предприниматель сталкивается с рядом проблем. Одной из них является проблема выбора системы налогообложения. В настоящее время большинство компаний малого и среднего бизнеса отдают предпочтение специальным режимам. Это и понятно, экономия на расходах и получение максимальной прибыли всегда стоит у предпринимателей на первом месте. В настоящее время чаще всего встречаются следующие виды систем налогообложения:
1) Упрощенная система налогообложения (Доходы)
2) Упрощенная система налогообложения (Доходы минус расходы)
3) Патентная система налогообложения
4) Налог на профессиональный доход
Стоит сказать, что первые два могут использоваться как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Тогда как третий и четвертый только индивидуальными предпринимателями и не всегда.
Все они освобождают от уплаты так не любимых всеми налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС).
Исходя из своего опыта в качестве главного бухгалтера в разных сферах деятельности, могу отметить, что Упрощенная система налогообложения (Доходы) подходит, в основной своей части, компаниям и индивидуальным предпринимателям из сферы услуг, у которых чаще всего присутствует большой доход, и при этом практически отсутствуют расходы. Чаще всего такие компании либо совсем не имеют сотрудников, либо имеют небольшой их штат. Налоговая ставка в Самарской области составляет 6%, необходимо уплачивать авансовые платежи ежеквартально. Ограничения: по количеству работников – в штате может быть не более 100 чел.; по доходам за год составляет 150 млн руб.
Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, чаще всего используют упрощенную систему налогообложения (Доходы минус расходы). Но могу сказать, что это не всегда выгодно. Поэтому в нашей компании в конце каждого года мы делаем анализ исходя из доходов и расходов клиента, чтобы проанализировать, оставаться ли ему с начала нового года на текущей системе налогообложения или перейти на другую. Налоговая ставка в Самарской области составляет 15% (Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков), необходимо уплачивать авансовые платежи ежеквартально. Ограничения: по количеству работников – в штате может быть не более 100 чел.; по доходам за год составляет 150 млн руб.
Патентная система налогообложения была бы больше распространена, если бы она подходила не ограниченному списку видов деятельности. В связи с отменой единого налога на вмененный доход список видов деятельности, конечно, расширили. Но все равно не достаточно сильно. Патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев, заявление на выдачу патента подается за 10 дней до начала ведения деятельности по патенту. Периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента: если патент выдан на срок до 6 месяцев, то в срок не позднее срока окончания действия патента нужно оплатить полную стоимость патента; если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то налог уплачивается по следующей схеме: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Налог на профессиональный доход (или как его называют «налог на самозанятость», так как его могут применять обычные физические лица) могут использовать индивидуальные предприниматели, у которых нет в штате сотрудников, и товары (работу или услуги) индивидуальный предприниматель производит (оказывает) сам. Сразу хочу отметить, что деятельность по трудовому договору с организацией не может облагаться налогом на профессиональный доход. Также есть нюансы, при которых налоговики переквалифицируют договора в трудовые и доначисляют налоги. Налоговая ставка данного режима: 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП. Ограничение по доходам за год составляет 2,4 млн руб.
Как видите, даже очень вкратце информации получилось достаточно много, но стоит отметить, что нюансов гораздо больше, поэтому чтобы определиться с системой налогообложения конкретно в вашем случае, напишите нам и мы вам обязательно поможем!