Как инвестору снизить налоги

Краткий конспект, как законно заплатить меньше. Информация собрана для личного пользования, поэтому экзотические случаи вроде "налоги для нерезидентов" тут не рассматриваются. Утверждения подкреплены ссылками на официальные документы и сайты государственных структур.

Универсальные принципы

Прогрессивная налоговая шкала

С 2021 года действует ставка НДФЛ 15% на доходы свыше 5 000 000 руб. в год. Это относится к следующим видам доходов: оплаты труда физических лиц, дивидендов, купонных доходов по облигациям и доходов из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др. Если сумма ваших доходов из установленных законом источников за год превысила 5 000 000 руб - часть из них попадает под повышенную ставку НДФЛ.

Некоторые виды доходов не попадают под действие прогрессивной шкалы налогообложения: доходы, полученные от продажи имущества (в том числе валюты), и доходы по вкладам в российских банках,...

Для уменьшения суммы налогов стоит следить за налогооблагаемой базой каждого члена семьи и при необходимости перераспределить активы.

Ниже прогрессивная ставка налога будет обозначаться как 13% / 15%.

Не спешить с уплатой налогов

Деньги, предназначенные для уплаты налогов, можно инвестировать и получать прибыль. И чем дольше срок инвестирования - тем выше прибыль. При этом не стоит нарушать установленные законом сроки. Налоговую декларацию для уплаты налогов нужно подать до 30 апреля, оплатить налоги - до 15 июля. В противном случае штрафы превысят выгоду.

Использовать вычет на убытки от инвестиционной деятельности

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок можно переносить в том числе и на будущие периоды до 10 лет.

Оптимизация налогов по конкретным финансовым инструментам

Вклады

Налогом облагается совокупный процентный доход по вкладам и счетам в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, превышающий 42 500 руб. Именно такую сумму дает произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России на 1 января 2021 года - она составила 4,25%. В 2022 ставка изменятся.

Для налоговой не важно:

• Названия счетов: сберкнижка, копилка, вклад, накопительный счет... Учтут проценты, уплаченные по всем счетам. Исключение - рублевые вклады со ставкой до 1% годовых.
• Сколько счетов и в каких банках они открыты.
• Валюты, в которых открыты вклады.

Законные способы снизить налог:

• Вывести деньги со вклада в российском банке и вложить в другие финансовые инструменты.
• Открыть вклады на нескольких членов семьи.

Вклады со ставкой до 1% годовых в рублях в качестве способа снизить налоги я рассматривать не буду.

Купонный доход с облигаций

При расчете налога с купонного дохода не имеет значения эмитент, выпустивший облигацию. Купонный доход отечественных и зарубежных, корпоративных и государственных облигаций попадает под ставку 13% / 15%.

Законные способы снизить налог:

• ИИС типа Б позволяет полностью вернуть налог с купонного дохода за 3 года. Для этого до закрытия счета налогоплательщику нужно получить в налоговом органе справку, что он за последние 3 года не пользовался налоговым вычетом на взносы в ИИС и передать его налоговому агенту.

Дивиденды российских акций

Облагаются по ставке 13% / 15%. Налог почти не поддается оптимизации.

Дивиденды акций иностранных компаний

Налогообложение зависит от страны эмитента. Если между РФ и страной эмитента не подписано международное соглашение об избежание двойного налогообложения - налог придется платить дважды.

Законные способы снизить налог:

• Выяснить страну эмитента, выпустившего ценную бумагу, и изучить правила расчета налогов до покупки. Таблица в конце страницы в помощь.
• Иногда страны дают налоговые льготы иностранным держателям ценных бумаг своих компаний. Если в итоге возьмут налог по ставке ниже 13% - придется доплатить недостающую сумму налога в налоговой службе Российской Федерации. Например, США предлагает иностранным инвесторам налоговую ставку 10% - т.е., в налоговую службу РФ придется доплатить 3%.

Доход от продажи ценных бумаг, обращающихся на российских биржах

Облагается по ставке 13%-15%. Относится к акциям, облигациям, ETF.

Законные способы снизить налог:

• Покупать и продавать ценные бумаги на ИИС типа Б.
• Держать ценные бумаги не менее 3 лет. Для акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики этот срок сокращен до 1 года.
• Льгота трехлетнего владения в общем случае несовместима с ИИС типа А. Увы((( Вот тут разбор человеческим языком. Однако можно не продавать ценные бумаги до закрытия ИИС, а перенести на брокерский счет. После чего их можно продать и воспользоваться льготой трехлетнего владения. Стоимость переноса обычно высока и считается "за позицию" - в итоге для небольшого и избыточно диверсифицированного портфеля смыл маневра теряется.

Доход от продажи ценных бумаг, НЕ обращающихся на российских биржах

Да, именно так. Для налоговой не важны:

• страна эмитента, выпустившего бумаги;
• у иностранного или российского брокера вы купили бумаги.

Важно лишь, обращается ли данная бумага на российском рынке. В общем случае налог составит 13%-15%.

Законные способы снизить налог:

• Держать ценные бумаги не менее 5 лет.

Доход от продажи валюты

Налоговая считает валюту имуществом. Поэтому на доход от ее продажи распространяются налоговые льготы на продажу имущества. В общем случае этот доход облагается по ставке 13%.

• Владеть валютой более 3 лет.
• Продать валюту на сумму не более 250 000 руб. в год.

Выводы

• Для ИИС любого типа не важно, сколько времени вы держите позицию, если вы не готовы заморачиваться с ее переводом на брокерский счет.
• Для оптимизации налогов с продажи валюты, ее стоит покупать на ИИС сразу после открытия. Закрывать ИИС лучше вскоре после Нового года. Основную массу валюты стоит продать в декабре, применив вычет о трехлетнем владении. В январе можно применить вычет в размере 250 000 руб к продаже оставшейся валюты. Скорее всего, она была получена в качестве прибыли от продажи ценных бумаг и дивидендов и расходов на ее приобретение просто не было.
• На брокерском счете российского брокера рекомендуется держать позиции не менее 3 лет.
• На брокерском счете иностранного брокера рекомендуется держать позиции не менее 3 / 5 лет - зависит от того, обращаются ли данные бумаги на российских биржах.
• Ребалансировку первые 3-5 лет лучше делать за счет покупки бумаг на новые взносы, а не за счет продажи старых.
• На ИИС типа А лучше покупать облигации, которые будут погашены к закрытию счета.
• Если в семье два ИИС разных типов, то в первую очередь нужно делать взносы на ИИС типа А. Как только сумма взносов за год превысит 400 000 руб или базу для возврата НДФЛ, нужно переключиться на ИИС типа Б.

Не согласны? Нашли ошибку? Знаете способ лучше? Напишите это в комментариях. Автор будет рад дельным советам.