Налоговые ставки по дивидендам значительно отличаются от страны к стране. Самая маленькая ставка действует на Виргинских островах, в Великобритании и на Кипре, она составляет 0%, а вот ставка в США - 30%. Если с американскими акциями все просто, инвестор сам принимает решение как ему платить налог: в США по максимальной ставке или в США - 10% и доплачивать в РФ - 3%. Первый вариант более накладный, второй - геморойный. Ведь каждую дивидендную выплату надо задекларировать, вбив ручками кучу информации. Но есть страны в которых действует 0 налоговая ставка, а значит с дивидендов надо доплатить 13%. А самое главное, что многие инвесторы владеют такими "акциями", с дивидендов по которым надо уплатить НДФЛ и не подозревают об этом.
Законодательная база
Порядок уплаты налогов с акций иностранных эмитентов определяют 2 документа:
- соглашение об избежании двойного налогообложения;
Согласно НК РФ инвестор должен уплатить НДФЛ, но может принять к зачету налог уплаченный заграницей. То есть если заграницей уплачено 10%, а надо уплатить 13%, то надо доплатить 3%. Но бывают случаи, когда с дивидендов уплачено 0% и надо доплатить 13%.
Ставка налога с дивидендов 0%
Существует несколько стран, в которых предусмотрена нулевая ставка. К ним относятся:
- Виргинский острова;
- Великобритания;
- Кипр.
Кипр - это любимое место для регистрации многих "российских компаний". Хотя Кипр и не является оффшором в полном понимании этого слова. Кипрское законодательство устраивает многих коммерсантов.
Компании регистрируют на Кипре, но чтобы их акции стали доступны российским инвесторам, они выпускают депозитарные расписки. Депозитарная расписка - это почти, что акция, но есть свои нюансы. Мой основной брокер вообще не отличает акции от депозитарных расписок. Купишь, а не понятно что купил, акцию или расписку. И вот тут начинаются проблемы. По депозитарным распискам дивиденды выплачивает иностранная компания и может возникнуть необходимость доплатить НДФЛ в бюджет Российской Федерации.
Как посмотреть страну эмитента
Проще всего определить страну происхождения актива по его ISIN. Некоторые брокеры показывают этот номер на карточке актива. Его также можно найти на официальном сайте Московской биржи.
На карточке выше ISIN начинается с букв US. US обозначает, что страна регистрации эмитента - Кипр. Значит с дивидендов, полученных от этой ценной бумаги придется доплатить 13% НДФЛ в бюджет РФ самостоятельно!!!!
Также надо самостоятельно уплатить НДФЛ с дивидендов полученных от следующих эмитентов:
- Mail.Ru;
- Petropavlovsk;
- Globaltrans Investment;
- MD Medical Group Investment;
- OZON;
- ETALON Group;
- TCS Group Holding;
- Polymetal;
- QIWI;
- Lenta;
- ROS AGRO.
Не хочу запугивать и говорить, что если налоги с дивидендов не будут уплачены, к вам обязательно придут. Но налоговая служба получается все больше и больше структурированной информации об инвесторах и в один прекрасный момент может попросить уплатить НДФЛ. А знаете чем плоха данная ситуация? Тем, что ФНС попросит еще заплатить и пени, за неуплаченный в срок налоги. И вот размер этих пеней может оказаться очень неприятным. Именно поэтому я избегаю депозитарных расписок, по которым необходимо уплачивать НДФЛ самостоятельно.
