Многие знают, что государство дает своеобразные “бонусы” своим налогоплательщикам - так называемые налоговые вычеты. Но не все понимают, что они имеют свои разделения по типу. Мы уже рассказывали все об имущественных вычетах, а в этой статье поговорим, что такое социальный налоговый вычет, какие тонкости есть в получении, какая сумма социального налогового вычета является максимальной и как оформить возврат социального вычета. Чтобы узнать обо всем этом - читайте нашу статью.
Что такое социальный вычет по НДФЛ
Социальный налоговый вычет - это уменьшение налогооблагаемой базы. С помощью соц. вычета можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ.
Этому типу вычета посвящена ст. 219 НК РФ. Право на получение социального налогового вычета есть у резидента РФ, у которого доход, налогооблагаемый по ставке 13% (кроме дивидендов).
Еще важен момент - с 2021 г. внесли кое-какие изменения. Теперь социальный вычет по НДФЛ рассчитывается только с доходов по договорам ГПХ, трудовым договорам, сдачи имущества в аренду, оплаты за оказание услуг, продажи или получения имущества в дар (кроме ЦБ), а также страховых выплат по пенсионному обеспечению.
Существует несколько видов социального вычета, рассмотрим каждый из них подробнее.
Виды социальных вычетов
Соц. налоговый вычет включает в себя: вычет на обучение, лечение и медикаменты, на негосударственное пенсионное обеспечение, на благотворительность, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни и вычет на накопительную часть трудовой пенсии.
Общая сумма социальных налоговых вычетов по этим расходам (за исключением оплаты за обучение детей, дорогостоящего лечения и взносов на благотворительность) не может превышать 120 000 рублей в год.
Возврат средств за обучение
Данный вычет включает в себя возврат части расходов не только на обучение в ВУЗе. Расходы на обучение в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность, также можно включить в вычет.
Вы можете оформить социальный вычет по расходам:
- На свое обучение (абсолютно любой формы)
Максимальная сумма налогового вычета в данном случае составляет 120 000 руб. То есть вернуть вы можете не более 15 600 руб. в год (13% от 120 000).
- На обучение брата или сестры (только очная форма и только до 24 лет)
Максимальный возврат социального налогового вычета аналогично составляет 15 600 руб.
- На обучение ребенка/детей (до 24 лет по очной форме)
Данный тип вычета считается отдельно и не суммируется с предыдущим типом вычета на обучение. Его лимит составляет 50 000 руб. в год на каждого ребенка. То есть вернуть вы можете не более 6 500 руб. за каждого ребенка. Можно включить расходы на кружки, доп.занятия, секции и т.д. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на образовательную деятельность.
Пример:
Сергей оплатил свое обучение иностранным языкам в размере 140 000 руб. И также потратил на занятия сына 40 000 руб. и на секции дочери 80 000 руб. Таким образом, Сергей может вернуть:
- 15 600₽ за свое обучение (лимит вычета 120 тыс.)
- 5 200₽ за занятия сына (40 000*13%)
- 6 500₽ за секции дочери (лимит вычета 50 тыс.)
Общим итогом Сергей получит 27 300₽.
Остаток социального вычета не переносится - вычет рассчитывается, исходя из доходов того года, в котором были расходы. То есть если вы, например, потратили деньги на обучение в 2020 г., но у вас в этом же году не было доходов, с которых вы уплачивали НДФЛ, то вычет вы оформить не сможете. Так как вы не платили налог, соответственно, возвращать вам нечего.
Оформить такой социальный вычет можно в течение трех лет после года, в котором были расходы. То есть в 2021 г. можно вернуть деньги за расходы, которые были в 2020, 2019 и 2018 гг.
Возврат средств за лечение и медикаменты
Мы уже писали статью на эту тему, можете ознакомиться с ней более подробно. Тут “пробежимся” по главным тезисам.
Оформить социальный вычет за лечение можно:
- За себя
- За супруга/супругу
- За родителей
- За детей (до 18 лет)
Лечение бывает:
- Недорогостоящим (код в справке об оплате услуг “01”)
Максимальный возврат 15 600 руб.
- Дорогостоящим (код в справке об оплате услуг “02”)
К возврату можно заявить 13% от суммы понесенных расходов
- Расходы на медикаменты
Также, как и за обычное лечение, максимальный возврат составляет 15 600 руб.
Имейте в виду, вернуть деньги можно только за лекарства, которые выписал врач. У вас должен быть рецепт с печатями и подписью.
Вы можете заявить к вычету расходы и на обычное, и на дорогостоящее лечение. Эти типы вычетов не суммируются.
Но не забывайте, что вернуть налогов больше, чем вы заплатили за год, вы не сможете. Если с вашей зарплаты удержали в год 30 000₽, то больше этих 30 000₽ вы не вернете.
Пример:
Михаил потратил на собственное обычное лечение и медикаменты 50 000₽, на лечение жены 80 000₽(тоже обычное), и на лечение отца 200 000₽ (дорогостоящее, код “02”). Он может вернуть:
15 600₽ - за свое лечение и жены (лимит 120 тыс.)
26 000₽ - за лечение отца (200 000*13% - дорогостоящее лечение, считается отдельно)
Общим итогом Михаил получит обратно 41 600₽.
Важно!
Для того, чтобы оформить вычет, у клиники обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность и находиться она должна в России.
Возврат за взносы на благотворительность
Этот социальный вычет помогает вернуть налог за перечисления пожертвований организациям. НК РФ ограничивает перечень организаций, за оказание безвозмездной помощи которым можно получить вычет:
- Благотворительные организации
- Социально ориентированные некоммерческие организации
- Некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность в области науки, образования, здравоохранения, просвещения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, защиты животных и охраны окружающей среды.
- Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности
- Некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала
Социальный налоговый вычет нельзя получить, если:
- Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов
- Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или другие услуги).
- Пожертвование оказано другому физическому лицу
По данному социальному вычету вы можете вернуть 13% от произведенных взносов, но эта сумма не должна превышать 25% от вашего дохода за год (в исключительных случаях - 30%).
Возврат за расходы на негосударственное пенсионное обеспечение
Если вы заключили договор с негосударственным пенсионным фондом и направляете часть средств на НПО, чтобы по достижении пенсионного возраста получать “прибавку” к пенсии, тогда вы можете оформить социальный вычет.
Он также ограничен 120 000 руб. в год.
Вы можете заключить договор с НПО и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:
- Мужа/жены
- Детей
- Подопечных детей-инвалидов до 18 лет
- Родителей
- Братьев/сестер
- Бабушек/дедушек
- Внуков
За расходы на добровольное пенсионное страхование
Ограничение социального вычета 120 000₽.
Заключить договор и делать взносы можно:
- В пользу мужа/жены
- В пользу родителей
- В пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
- В пользу подопечных детей-инвалидов до 18 лет
За расходы на добровольное страхование жизни
Аналогично социальный вычет максимально составляет 120 тысяч ₽.
Вы можете заключить договор со страховой компанией (не менее, чем на пять лет), и делать взносы в пользу:
- Себя
- Супруга/супруги
- Родителей
- Детей (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
- Подопечных детей-инвалидов до 18 лет
За расходы на накопительную часть пенсии
Чтобы внести дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, нужно подать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но также можно подать заявление лично или через МФЦ/портал Госуслуг и переводить отчисления самостоятельно.
Этот социальный вычет тоже ограничен суммой 120 000 рублей.
Важно!
Если вы уплачиваете доп.взносы самостоятельно, сохраняйте все чеки и квитанции.
Не забывайте про порядок применения социальных налоговых вычетов - вышеперечисленные расходы (кроме дорогостоящего лечения, обучения ребенка и благотворительности) считаются в совокупности, и максимальный размер суммы, с которой положен возврат налога - 120 000 рублей.
Как получить социальный вычет
Вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором у вас были расходы. И после этого заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать документы в налоговую инспекцию. Три месяца будет длиться камеральная проверка и еще месяц уйдет на перечисление средств.
Некоторые виды вычетов можно оформить через работодателя. Но для этого все равно нужно будет обратиться в налоговую, чтобы в течение месяца получить уведомление о праве на вычет - его нужно передать в бухгалтерию на работе. И с вашей з/п в счет социального вычета не будут удерживать НДФЛ.
Через работодателя вы можете оформить социальный вычет в том же году, в котором были понесены расходы.
Чтобы посчитать, сколько вам положено денег, пользуйтесь нашим калькулятором.
Ставьте лайк и жмите “подписаться”!
#финансы #дети #здоровье #семья #пенсия
