Самозанятые и кто еще имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости?

Есть такой налог на доходы физических лиц ( НДФЛ ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Эти деньги поступают в бюджет государства и далее распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

Суть имущественного налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет не имеют право те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13% ставке.

Кто имеет право на налоговый вычет?

❗Каждый налоговый резидент Российской Федерации имеет право на налоговый вычет при покупке жилья.

Налоговый резидент РФ - это физическое лицо фактически находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течении 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные для работы за границу (п. 3 ст. 207 НК РФ).

183 дня пребывания в России, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, когда физическое лицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев (Письмо ФНС РФ от 25.06.2020 № БС-3-11/4763@ ).

Как определить являетесь ли вы налоговым резидентом?

1. если физ. лицо получает заработную плату, то берутся в расчёт 12 месяцев предшествующих дню выплаты очередной заработной платы.
2. если речь идёт об уплате налога самостоятельно, то расчетными месяцами является календарный год в котором получен доход. Например если вы продаёте квартиру 12-го марта, то статус резеденства следует рассчитывать период с 01.01.19г по 31.12.2019г.

➡️Итак, Вы должны являться налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК), статус резидента не зависит от наличия или отсутствия Российского гражданства, им может быть как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.
➡️Вы плательщик НДФЛ. Вы имеете право претендовать на возврат налога, если официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты. Если у вас есть другие источники дохода, например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с этих доходов 13%, вы можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять свое право на налоговый вычет.

А вот кто не может получить ❌ это неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.

Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут рассчитывать на налоговый возврат.

Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.

И названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

А могут ли самозанятые воспользоваться имущественным вычетом?

Смотрите как интересно, исходя из всего если ты платишь НДФЛ, то ты имеешь право на возврат...Однако не все так легко...

Самозанятым гражданам, которые платят с доходов льготный налог, не положен налоговый вычет при покупке недвижимости. Такая же ситуация по вычету для ИП.

Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст. 2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).

В связи с тем, что самозанятые граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), они не могут претендовать на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 Налогового кодекса РФ, поскольку такие вычеты (в том числе имущественный, предусмотренный ст. 220 НК РФ) применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ. Если нет налоговой базы – невозможны и вычеты, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352.

Если же налогоплательщик получает еще какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, то право на получение имущественного налогового вычета снова появляется в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

И если гражданин приобретает недвижимость, у него появляется право на получение имущественного вычета (при условии,что этот вычет он ен использовал ранее). Вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, даже когда квартира уже продана.

Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.к. получить вычет.