- Сводную счет-фактуру по регулярным отгрузкам можно выставить до пятого числа следующего за отчетным месяцем, а счет-фактуру включить в книгу продаж за квартал, к которому относятся продажи.
Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-11/65642]. пп. 2, 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Письмо Минфина от 05.06.2018 № 03-07-09/38397.
- При списании безнадежного долга - получен был аванс, а ценности нет - спустя 3 года учитываем сумму долга в бухгалтерском и налоговом учете, а НДС восстанавливаем.
Письмо Минфина от 05.06.2018 № 03-07-11/38251
- Излишки и недостачи, выявленные при годовой инвентаризации, отражаем в том периоде для целей НАЛОГОВОГО учета, в котором утвержден отчет. Для бухгалтерского же строго в периоде года, за который проводилась инвентаризация.
п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 4 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
- Если при хищении товаров виновные лица так и не найдены, то такие потери нельзя учесть во внереализационных расходах пока не будут получены подтверждения от уполномоченных органов государственной власти.
Письма Минфина от 20.08.2019 № 03-03-06/1/63646, от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81919
- Если покупатель вернул партию товара (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому ранее был поставлен товар, то продавец должен составить корректировочный счет-фактуру. Для бухгалтера привычнее выставлять счет-фактуру на возврат, то есть обратную реализацию, выставляемую покупателем.
п. 10 ст. 172 НК РФ; Письма Минфина от 28.01.2020 № 03-07-09/4850, от 12.04.2019 № 03-07-09/26046, от 08.04.2019 № 03-07-09/24636
- В учетной политике для целей налогообложения прибыли НЕЛЬЗЯ закрепить, что все расходы на производство и реализацию выпускаемой продукции — косвенные, а прямых вообще нет.
Письма Минфина от 05.09.2018 № 03-03-06/1/63428; ФНС от 12.07.2019 № КЧ-4-7/13613, от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2952@. Определение КС от 25.04.2019 № 876-О; Постановление АС СЗО от 09.09.2019 № Ф07-9238/2019. п. 2 ст. 318 НК РФ, статьи 75, 122 НК РФ.
- Если организация получила основное средство от учредителя, она не может применить амортизационную премию.
Письмо Минфина от 08.06.2012 № 03-03-06/1/295 (п. 2); п. 9 ст. 258 НК РФ
