Эксперты «КонсультантПлюс» — о том, чем отличаются режимы налогообложения и как выбрать наиболее выгодный.
Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и специальные режимы:
Также с 1 января 2019 года проводится эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) .
Внимание!
С 1 января 2021 года режим налогообложения в виде ЕНВД отменен. Теперь такая деятельность облагается налогами в рамках иных режимов налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.
Основное различие между общим и специальными режимами в том, что вместо нескольких налогов вы платите один. Значит, сдаете меньше отчетности и сами справляетесь с несложным налоговым учетом. Чтобы определиться, какой режим подходит вам, рассмотрим детально каждый из них.
ОСНО
Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбрать другой режим. Вы платите налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, если у вас ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если ООО или АО — налог на прибыль.
УСН
Упрощенная система налогообложения подходит для небольших компаний. Чтобы применять УСН, остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн руб.
УСН заменит уплату (с некоторыми исключениями) таких налогов:
- у организации – налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций;
- у предпринимателя – НДФЛ с доходов ИП, НДС и налога на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть два варианта расчета УСН:
- с доходов – ставка 6% (объект «доходы»);
- с разницы между доходом и расходом – ставка 15% (объект «доходы минус расходы»). Данный вариант стоит выбирать, если расходы составляют больше 60% доходов.
Указанные ставки УСН применяются, если доходы налогоплательщика не превышают 150 млн руб., а средняя численность работников составляет не более 100 человек. Если допущено превышение по доходам в пределах 200 млн руб., а по работникам в пределах 130 человек, налог на УСН придется уплачивать по более высокой ставке:
- 8% – при объекте «доходы»;
- 20% – при объекте «доходы минус расходы».
При превышении новых лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на ОСН с начала квартала, в котором произошло превышение.
Внимание!
Для ИП, которые зарегистрировались впервые, регионы до 1 января 2024 года вправе устанавливать налоговые каникулы по УСН. Это значит, налог на УСН в течение двух лет можно не платить (п. 4 ст. 346.20 НК РФ ).
Норма касается предпринимателей, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Узнать больше про другие налоговые режимы>>>
Читайте также:
