Налог на добавочную стоимость является одним из наиболее сложных для расчета налогов в Кыргызской Республике и сегодня мы подробно разберем, как же правильно его посчитать по правилам бухгалтерского учета.
Продавец включает НДС в стоимость предоставляемых им товаров и оказываемых услуг. Но и сам он платит НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги. Таким образом, сумма уплачиваемого им налога составляет разницу между суммами налога, полученными им от покупателей за реализованные товары и услуги, и суммами налога, уплаченными поставщикам при приобретении тех товаров и услуг, которые необходимы в процессе производства товаров и услуг. Плательщик НДС имеет право на вычет налога, уплаченного им поставщикам. На этом и основан механизм действия налога на добавленную стоимость.
Упрощенно, схему расчета НДС можно представить в виде следующих этапов:
- Начислить "НДС на реализацию", т.е. на сумму выручки от продаж.
- Начислить "НДС на авансы", т.е. сумму авансов выданных.
- Определить "НДС к возмещению", т.е. НДС уплачиваемый поставщикам.
- Рассчитать "НДС начисленный", который равен сумме "НДС на реализацию" и "НДС на авансы".
- Определить разницу между "НДС начисленный" и "НДС к возмещению", которая покажет задолженность организации перед бюджетом.
Давайте рассмотрим все эти этапы на примере.
17.02.2021 наша компания получила аванс от покупателя в размере 170 000 сомов
20.02.2021 мы закупили товар на сумму 50 000 сомов
25.02.2021 мы реализовали весь купленный товар покупателю на сумму 100 000 сомов
❗ Для упрощения примера предположим, что все расчеты произведены через банк и соответственно ставка НсП = 0%
Сумма НДС расчитывается по следующей формуле:
Соответственно, будут произведены следующие расчеты:
1. НДС к возмещению = 50 000 сомов * 12 / 112 = 5 357,14 сомов
2. НДС на реализацию = 100 000 сомов * 12 / 112 = 10 714,29 сомов
3. В конце месяца рассчитываем НДС на авансы (с учетом того, что на часть суммы аванса уже была оформлена реализация):
НДС на авансы = 70 000 сомов * 12 / 112 = 7 500 сомов
4. НДС начисленный = 7 500 сомов + 10 714,29 сомов =
18 214,29 сомов
5. Задолженность организации перед бюджетом =
18 214,29 сомов - 5 357,14 сомов = 12 857,15 сомов
Надеемся, наша статья помогла вам лучше разобраться в расчете НДС. Задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на наш канал, впереди еще много полезного и интересного! 💛
