На практике предприятие часто совмещает различные виды деятельности, которые имеют принципиально разный расчет себестоимости. Например, возьмем сервисную службу по заправке картриджей, которая на ряду с этой деятельностью осуществляет ремонт принтеров и продажу под заказ.
Объединить все три вида деятельности в общей модели не получиться, так как это лишено смысла.
Общую модель можно преобразовать под конкретный вид деятельности. Расчет себестоимости для каждого вида деятельности лучше делать на отдельном листе, так удобнее работать.
Адаптируем таблицу для расчета себестоимости заправки. Для этого вида деятельности данный формат расчета подходит полностью, только вместо продукции разделим наши заправки по цене.
Ценовые категории выдеделяем на основании прайс-листа. Разбивать на группы не обязательно, если нет разброса по цене и нет необходимости выделять отдельные сегменты. Но если в вашем прайсе цена заправки колеблется от 200 до 3000 руб., то группировку сделать целесообразно.
В рассматриваемом нами примере, виды осуществляемой деятельности достаточно разнородны, они различаются не только по используемым материалам, но и по характеру трудозатрат, требуют разной квалификации работников и, соответственно, разных систем мотивации. Кроме того, оплату труда можно однозначно отнести на конкретный вид деятельности. Поэтому в общую модель можно дополнить прямыми расходами на оплату труда.
После внесения изменений модель для расчета себестоимости заправки картриджей приме следующий вид
Переходим к модели себестоимости для услуг по ремонту. В нашем примере запчасти для ремонта будет покупать заказчик, наши расходы будут состоять только из оплаты труда мастеру. (Если запчасти будут наши, то модель будет как для заправки)
Окладная часть оплаты труда и для заправки и для ремонтов по ценовым категориям распределяется пропорционально количеству заправок и ремонтов за месяц.
Для продаж оргтехники под заказ модель расчета себестоимости примет следующий вид
Для анализа всех трех видов деятельности на отдельном листе делаем общий бюджет продаж
Для более быстрого поиска нужной статьи я сделала подборки:
Бюджетирование
Excel для работы с данными
Себестоимость и цены
Учет закупок и расчетов в Excel
Примеры в Excel и файлы к статьям можно найти по этой ссылке
