Платить налог с продажи жилья не придется:
- родителям усыновителям, имеющим 2 и более детей
-самому этому ребенку, если он один из тех детей, родители которого имеют 2 и более детей.
При соблюдении определенных условий:
1. Дети являются не совершеннолетними, до 18 лет, либо до 24 лет, если дети обучаются по очной форме. Для подтверждения обучения в налоговый орган вместе с пакетом документов предоставляется справка из учебного заведения, где указано, что ребенок обучается по очной или дневной форме обучения.
2. В год продажи жилья было куплено новое жилье, либо новое жилье должно быть куплено не позднее 30 апреля следующего года.
3. Площадь нового жилья превышает площадь проданного. Сумма всех продаваемых долей членов семьи должна превышать сумму долей всех членов семьи в купленном жилье. Либо сумма всех кадастровой стоимости долей всех членов семьи нового жилья должна превышать сумму кадастровой стоимости долей всех членов семьи проданного жилья.
4. Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн. руб.
5. В случае если всем членам семьи ( родители, дети, усыновители) принадлежит помимо нового купленного какое- то другое жилье, которое больше по размеру приобретенного и сумма долей всех членов семьи не превышает 50 процентов доли приобретенного жилья.
6. Если доли всех членов семьи продаются одновременно и доли одного из члена семьи подпадают под освобождение от уплаты налога с продажи жилья, то доли других членов семьи также освобождаются от уплаты налога.
Основание: изменение в п. 21 ст. 217 Налогового Кодекса РФ, внесенные законом 382-ФЗ от 29.11.2021 г., Письмо Минфина России от 20.01.2022 года №03-0405/3109 от 20.01.2022 г.
При условии соблюдения всех условий подавать декларацию не нужно. Однако нужно предоставить в налоговый орган заявление с приложением всех подтверждающих документов. В конце заявления поставить подпись, расшифровку, дату.
Образец заявления, по которому было предоставлено освобождение от уплаты налога при продаже жилья, можете посмотреть ниже. В нем стерта та информация, которая является личной для нашего клиента.
Если хотя бы одно из условии не выполняется как уменьшить налог.
Нередко для улучшения жилищных условий родители продают жилье и покупают новое, не дождавшись окончания предельного срока владения, когда уплачивать налог и подавать декларацию не нужно.
Мы часто в практике встречаем ситуацию, что когда родители приобретают первоначально купленное жилье детей еще нет. Расходы несут родители. Потом, появляются дети и в купленном жилье выделяются доли детям. Собственность на это жилье делится на всех членов семьи в долях. Жилье после выделение долей продается.
Если посчитать налог на детей по общим правилам, то налог в отсутствие расходов будет гораздо больше.
Например: в 2020 году родители приобрели квартиру за 4 млн. руб. в ипотеку. После рождения двух детей ипотека была погашена материнским капиталом ( 652 тыс. руб.). По закону необходимо выделить доли в квартире двум детям. Таким образом, каждому члену семьи получилось по ¼ доли в общей долевой собственности. В 2021 году квартира продается за 6 млн. руб. Второе из перечисленных шести условий не выполняется, так как новое жилье не успели купить в 2021 году или до 30 апреля 2022 года. Получилось , что родители могли бы воспользоваться вычетом фактически произведенных расходов за минусом материнского капитала в сумме (4 млн. руб.-652 тыс. руб.)/4= 837 тыс. руб. каждый. Налог у каждого родителя составил 1,5 млн. руб-837 тыс. руб. х13%= 86,190 тыс. руб. А дети не могли бы воспользоваться вычетом, так как материальных расходов не понесли. И налог каждого составил бы 1,5 млн. руб. х13%=195 тыс.руб. Всего налог составил бы 562,38 тыс. руб.
Однако в 2019 году позиция Минфина изменилась. Если жилье приобретается на средства материнского капитала и доли при этом выделяются детям, то расходы на приобретение его распределяются между всеми членами семьи в соответствующих долях. Если жилье продается, то расходы при расчете налога учитываются пропорционально этим долям. Причем средства материнского капитала так же можно учесть в расходах.
Важно! Расходы должны быть понесены одним из родителей, владельцем сертификата.
Вернемся к нашему примеру: с учетом изменений налог каждого родителя составит: (1,5 млн. руб-1 млн. руб.) х 13%=65 тыс. руб.
Налог каждого ребенка составит: (1,5 млн. руб-1 млн. руб.) х 13%=65 тыс. руб.
Общий налог: 260 тыс. руб. Как видите, налог уменьшился почти в два раза .
Дети не освобождаются от подачи декларации и уплаты налога от продажи жилья. За несовершеннолетних детей уплачивают налоги и подают декларации их родители.
Эти изменения в законе были приняты задним числом и распространяются на налогообложение доходов с 2017 года. Если вам рассчитали уплату налога по старым правилам, вы можете подать уточняющую декларацию за последние 3 года с новым расчетом. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть, обратившись в налоговый орган с заявлением.
За пересчетом и составлением декларации вы можете обратиться к специалистам нашей компании.
Поделитесь своими историями как вам удалось снизить налоги.
На канале : изменения в законах, как их применять в реальной жизни с выгодой для себя. Собственные наработки, “фишки”, истории из жизни. Поделюсь личным опытом. Впереди много интересного. Проведете время с пользой.
Если вам понравилась статья -ставте лайк и подписываетесь на мой канал, чтобы не пропустить новые публикации!
