Для получения социального налогового вычета обучающемуся/слушателю необходимо:
1. Заключить договор об оказании платных образовательных услуг с образовательной организацией по очной форме обучения.
2. Предоставить выписку из реестра образовательных лицензией, которую можно скачать на сайте: https://obrnadzor.gov.ru/gosudarstvennye-uslugi-i-funkczii/gosudarstvennye-uslugi/liczenzirovanie-obrazovatelnoj-deyatelnosti/svodnyj-reestr-liczenzij/ введя ИНН/ОГРН образовательной организации.
3. Предоставить документ об оплате (чек, квитанцию об оплате).
4. Взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
5. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В режиме онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".
При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:
+ свидетельство о рождении ребенка или документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
+ документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
Оплаченная сумма в размере 50 000 рублей в год – это максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, т.е. возврату подлежит сумма не более 6500руб. (формула расчета: 50 000/100*13%НДФЛ=6500руб.)
Оплаченная сумма в размере 120 000 рублей в год – это максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, т.е. возврату подлежит сумма не более 15 600руб. (формула расчета: 120 000/100*13%НДФЛ=15 600руб.)
Срок проведения проверки представленных документов налоговым органом – 3 месяца, срок для перечисления денежных средств – 1 месяц.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Подробные разъяснения ФНС России можно посмотреть тут: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/
