Творческая индустрия – это не только музыкальные коллективы, писатели, художники и артисты. Это еще и огромный рынок рекламы, в котором заняты самые разные креативные специалисты. Уже много лет я сопровождаю рекламные и коммуникационные агентства и в этой статье расскажу о небольшом налоговом лайфхаке при проведении рекламных акций.
Представим, что рекламному агентству поручили организовать и провести рекламную акцию для какого-нибудь магазина. Покупателям предлагается приобретать определенные товары, регистрировать чеки на сайте и участвовать таким образом в розыгрыше ценного приза – смартфона.
Такие конкурсы, условием участия в которых является приобретение определенного товара, в законодательстве называются: стимулирующие мероприятия. Организатор обязан довести до всех участников информацию о правилах такого мероприятия. В этих правилах следует уделить внимание, в том числе, налогообложению выигрыша.
Полагаю, все знают, что с выигрышей надо платить налог. Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ); и в случае с описываемой рекламной акцией он составляет 35% от стоимости приза. При этом организатор мероприятия является налоговым агентом. Это означает, что победителю не нужно ехать в налоговую инспекцию, заполнять декларацию и самостоятельно платить налог; за него это обязан (именно обязан) сделать организатор акции. Он должен удержать 35% выигрыша и направить их в бюджет.
Но в нашем случае выигрыш – это не деньги, а вещь. Как же тогда быть? Решение есть, и оно широко используется. При проведении подобных розыгрышей в рекламный бюджет закладываются и налоги тоже. При этом приз делится как бы на 2 части – материальную (вещь) и денежную. Все это отражается в правилах мероприятия.
В нашем примере с магазином, который разыгрывает смартфон, организатор акции в правилах прописывает, что призом является смартфон стоимостью 79 000 рублей и что это материальная часть приза, но есть еще денежная часть приза, которая составляет 40 385 рублей. При этом в правилах делается отметка о том, что организатор вправе удержать денежную часть приза в качестве налога.
Откуда такие цифры? Сейчас все станет ясно. Дело в том, что налог не надо платить с приза, который стоит менее 4 000 рублей. Если приз стоит больше, то налог считается от той части, которая превышает 4 000 рублей. То есть в нашем случае налог считается не с 79 000 рублей, а с 75 000 рублей. С денежной частью тоже поступаем так же: вычитаем из нее 4 000 рублей и остаток денежной части приза должен как раз составлять 35% от стоимости всего приза (материального и денежного) из которых предварительно мы вычли по 4 000 рублей. Таким образом, мы имеем такую формулу:
((79000-4000)+(40385-4000))*0,35=38 984,75 (сумма налога).
Из этих 38 984 рублей налог за материальную часть составляет 26 250 рублей, а налог за денежную часть составляет 12 734 рубля 75 копеек. Всё это организатор уплатит в бюджет.
Таким образом, обязанности по налогам будут соблюдены, а счастливый победитель получит свой смартфон без волокиты и задолженностей.
© Андрей Макаров 2023г. Эта статья является охраняемым объектом авторских прав! Воспроизведение текста статьи и/или его частей разрешается в сети Интернет с обязательным указанием имени автора и активной гиперссылки на источник.
