Сегодня друг поинтересовался у меня о заполнении декларации 3-НДФЛ для возврата налога за покупку квартиры. И когда узнал, что сейчас не обязательно для этого идти лично в налоговую, а можно все оформить электронно, воскликнул: «Афигеть, а что, так можно было?». И тут я поняла, эта тема требует подробного раскрытия, так как оказывается, все слышали,что уплаченный НДФЛ можно возвращать, но далеко не все используют эту возможность просто потому, что не разобрались, как это работает.
Рассмотрим, что же такое налоговый вычет, за что конкретно можно вернуть НДФЛ, на какие суммы можно рассчитывать, как самостоятельно оформить и отправить декларацию 3-НДФЛ и какие документы для этого потребуются.
Если Вы работаете официально и работодатель уплачивает с Вашей зарплаты подоходный налог 13%, или если у Вас есть другие доходы, с которых Вы уплачиваете НДФЛ, например, со сдачи в аренду имущества, с дивидендов, с вознаграждений по договорам ГПХ, с авторских отчислений и т.д., то Вы можете оформить налоговый вычет.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Государство предоставляет его в качестве поощрения гражданам за траты на социальные нужды. То есть сначала в течение года со всех доходов уплачивается налог, а затем по итогам года можно часть этой суммы или всю сумму целиком вернуть в случае, если были потрачены деньги на эти так называемые социальные нужды.
Так сколько же в рублях можно вернуть максимально, что входит в эти социальные траты и какие виды вычетов бывают?
- Имущественный налоговый вычет
Предоставляется по суммам, уплаченным при покупке готового или строящегося жилья или доли в нем, а также на земельные участки с жилым домом или под строительство. Максимальная сумма вычета 2 000 000 ₽, то есть вернуть можно 13% от этой суммы - 260 000 ₽. Кроме того, можно вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке дополнительно. Максимальная сумма вычета по процентам 3 000 000 ₽, 13% от этой суммы, соответственно, 390 000 ₽. Итого, если квартира или дом были приобретены в ипотеку, то можно вернуть суммарно до 650 000 ₽. Про нюансы имущественного вычета я расскажу подробно в отдельной статье. Однако отмечу, что у имущественного вычета нет срока давности, и вернуть налог можно даже, если жилье приобреталось несколько лет назад. Но при этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года, то есть за 2020, 2021 и 2022 годы. Из документов при оформлении декларации 3-НДФЛ нужно будет прикрепить выписку из ЕГРН или свидетельство о праве на собственность квартиры. Если жилье новое, то акт приема-передачи и договор долевого участия в строительстве, а также подтверждение платы (чеки, квитанции или платежные поручения). По запросу налоговой могут потребоваться и другие документы.
2. Социальный налоговый вычет
К нему относятся вычеты за обучение, лечение, благотворительность, пенсионные и страховые вычеты.
- За обучение. За обучение и лечение можно получить средства как за себя, так и за близких родственников. При этом деньги можно получить не только за учебу в колледже или университете, как это принято думать. Можно оформить вычет и за автошколу, детский сад, курсы иностранного языка и т.д. Главное, чтобы была лицензия у учебного учреждения. Важный момент, в отличии от имущественного вычета, вычет за обучение предоставляется только за тот год, в котором были понесены расходы. Максимальная сумма вычета за обучение за себя, брата или сестру составляет 120 000 ₽. То есть 13% от этой суммы – 15600 ₽, можно получить возврат «на руки». Но стоит учитывать, что социальные вычеты рассчитываются совокупно. То есть если за год имели место другие социальные расходы, например, на лечение или ДМС (кроме расходов на благотворительность, обучение ребенка или дорогостоящее лечение), в эти 120 000 ₽ они так же будут выходить при оформлении вычета. На ребенка можно оформить максимальный вычет за обучение 50 000 ₽, то есть 6 500 ₽ к возврату «на руки».
Из документов нужно будет предоставить копию договора с образовательным учреждением на оказание услуг, подтверждающие платежные документы, копию лицензии учебного учреждения, и если Вы оформляете вычет на родственников, документы подтверждающие родство.
Если обучение обошлось дороже максимального вычета, то есть смысл постараться растянуть стоимость обучения на несколько лет, так как учитывается именно год оплаты, а не годы обучения.
- За лечение. Оформить вычет за лечение можно в течение трех лет с момента оплаты этого лечения. Оно бывает обычным и дорогостоящим. Обычное лечение ограничивается 120 000 ₽. Это могут быть услуги по диагностике, УЗИ, лабораторные анализы, МРТ, санаторно-курортное лечение и т.д. Можно вернуть деньги даже за установку брекетов или лазерную эпиляцию, главное наличие лицензии у Вашей клиники. Что входит в перечень дорогостоящего лечения, перечислено в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 г. №458. Например, к нему относится ЭКО, пластические операции и пр. По дорогостоящему лечению к вычету принимается вся сумма понесенных расходов.
Из документов понадобится копия договора с лечебным учреждением, копия его лицензии и платежные документы.
- За благотворительность. Если Вы жертвовали суммы благотворительным или религиозным организациям, социально-ориентированным некоммерческим организациям и т.д., можно оформить благотворительный налоговый вычет. Максимальный размер вычета в данном случае 25% от дохода за год. Перечень таких организаций определен Налоговым кодексом РФ.
- За пенсионные взносы и страхование. Вычет можно получить, если Вы уплачивали самостоятельно дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, взносы на ДМС, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ и по договорам добровольного пенсионного страхования.
3. Стандартный налоговый вычет
Не буду сейчас на них останавливаться подробно, так как правило их оформляет работодатель после того, как Вы предоставляете ему соответствующее заявление. К ним относятся налоговые вычеты на ребенка и налоговые вычеты для некоторых льготных категорий граждан.
4. Инвестиционный налоговый вычет
Появился он сравнительно недавно, в 2015 году. Получить его можно за внесение средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и за получение дохода на нем. Максимальная сумма вычета 400 000 ₽, то есть "на руки" можно вернуть до 52 000 ₽. То есть это 13% с вложенных на ИИС средств в пределах максимальной суммы вычета.
5. Профессиональный налоговый вычет
На него имеют право ИП, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, нотариусы, адвокаты, граждане, занимающиеся частной практикой, например, детективы, личные телохранители, авторы, получающие вознаграждения и т.д. Как правило, к вычету принимаются документально подтвержденные фактические расходы, но есть и другие варианты.
Кроме того, с 2021 года в законе произошли изменения, и теперь появилась возможность получать вычет по НДФЛ в упрощенном порядке по имущественным и инвестиционным налоговым вычетам.
По каждому виду налогового вычета я напишу отдельные развернутые статьи, следите за обновлениями на канале.
Теперь о том, как заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ.
Существует два способа получения средств: через налоговую и через работодателя. Через налоговую можно все документы направить электронно на сайте nalog.ru, зайдя в личный кабинет налогоплательщика, или по старинке передать в бумажном виде в налоговую лично или по почте заказным путем.
Если оформлять через работодателя, то Вы сначала заполняете соответствующее заявление и вместе со всеми документами направляете в налоговую. После того, как получите уведомление о праве на получение вычета, передаете его работодателю, и он в свою очередь перестает уплачивать НДФЛ с Вашей зарплаты до тех пор, пока вся сумма возврата не будет выплачена. То есть фактически некоторое время Вы будете получать зарплату больше, тогда как, при оформлении возврата через налоговую, вся сумма приходит разом на Ваш расчетный счет.
С моей точки зрения самый удобный способ заполнения и отправки декларации 3-НДФЛ – электронный, через личный кабинет налогоплательщика. Сама не раз им пользовалась и всем советую. О том, как это сделать, в следующей статье читайте пошаговую инструкцию.
