Многие оформляют налоговый вычет за образовательные и медицинские услуги. Но этот вычет под общим названием социальный распространяется и на косметологические услуги. За какие процедуры в салоне красоты можно вернуть подоходный налог и как это сделать, расскажем в статье.
За какие услуги косметолога можно получить налоговый вычет
В ст. 219 Налогового кодекса сказано, что налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги. К ним относятся и услуги косметологии, которые входят в группу социальных налоговых вычетов (наряду с расходами на благотворительность, лечение, лекарства, обучение, страхование жизни и т. д).
Но не все косметологические процедуры могут считаться медицинскими. Приказом Минздрава от 13.10.2017 N 804н «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг» установлен конкретный перечень медуслуг.
Если процедура попала в этот список, для ее выполнения клиника должна иметь лицензию на медицинскую деятельность. Если вы сделали процедуру в клинике, которая не имеет лицензии, вычет на процедуру оформить не сможете.
К медицинским услугам относятся:
- контурная пластика лица;
- внутрикожная контурная пластика;
- ультразвуковой пилинг;
- ультразвуковое лечение кожи;
- лазерная шлифовка кожи;
- фотодинамическая терапия при заболеваниях кожи, подкожно-жировой клетчатки, придатков кожи;
- проведение депиляции;
- проведение эпиляции;
- удаление комедонов кожи;
- очищение кожи лица и шеи;
- пилинг-массаж;
- вакуумный массаж кожи;
- пирсинг;
- дермапигментация (перманентный татуаж).
Что нужно для получения вычета
Во-первых, вычет получают, когда услуга получена, оплачена, в том числе (в общей сумме оплаты) уплачен налог (НДФЛ), который государство вам и вернет.
Во-вторых, как уже было сказано, услуга косметолога должна быть получена в клинике, обладающей медицинской лицензией.
В-третьих, налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение.
Документы для получения налогового вычета за косметологию:
- договор на лечение с приложениями и допсоглашениями к нему;
- копия лицензии клиники на медицинскую деятельность, если на нее нет ссылки в договоре;
- документы, подтверждающие оплату услуг по договору;
- документ, подтверждающий степень родства налогоплательщика с лицами, лечение которых было им оплачено, и возраст таких лиц (например, свидетельство о рождении).
Важно, чтобы документы были оформлены на того, кто платил и планирует подавать заявление на вычет.
Как оформить вычет
Получить социальный вычет можно двумя способами — в налоговом органе или по месту работы. Разберем каждый из них подробнее.
В налоговом органе по месту жительства:
1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее заполнения может понадобиться справка 2-НДФЛ с места работы.
2. Предоставьте в налоговый орган документы из клиники вместе с декларацией.
Есть четыре способа подать документы:
- через МФЦ — по предварительной записи в удобном вам отделении.
ФНС проверит документы. По закону, процедуру нужно выполнить в течение трех месяцев. Затем в течение десяти рабочих дней вам направят уведомление (на ваш физический или электронный адрес, которые укажете при подаче заявления) с результатами — подтверждением или отказом в предоставлении вычета.
В течение последующего месяца налоговая должна перевести вам деньги. Есть вероятность, что проверка и выплата будут выполнены в более короткие сроки.
Обратиться в налоговый орган можно только по окончании налогового периода, то есть в следующем календарном году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря. Например, если услуга была оказана в январе 2022 года, обратиться в ИФНС вы сможете только с 1 января 2023.
Порядок подачи заявления стал проще
С 1 января 2022 года закон упростил получение имущественных, инвестиционных и частично социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
Социальный вычет за медуслуги теперь можно получить, не отправляя в налоговую весь набор документов. Часть из них поступает в налоговые органы от работодателя. Правда, договоры и чеки, подтверждающие оплату, по-прежнему нужны.
В личном кабинете на сайте ФНС вы подаете заявление, причем часть полей уже заполнена, вы заполняете только пустующие. Важно, что уведомление о подтверждении вашего права на вычет налоговая отправит в формате .pdf напрямую работодателю в бухгалтерию.
По месту работы:
1. Заполните заявление на получение социального вычета. Оно пишется в произвольной форме.
2. Предоставьте в ФНС комплект документов из клиники вместе с заявлением.
3. Получите по истечении 30 календарных дней в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет: в личном кабинете налогоплательщика или в отделении ИФНС.
4. Предоставьте работодателю уведомление. Оно станет основанием для неудержания налога. Налоговый кодекс не дает информации о сроках подачи заявления. Вы можете принести его в бухгалтерию в течение года, когда была получена услуга, вплоть до последнего рабочего дня.
Если не успели обратиться в бухгалтерию в год получения услуги, вы не теряете право получить вычет, но теперь оформляйте его через налоговую. Как это сделать, мы описали выше.
Чем отличаются эти два способа:
- если от налогового органа вы получите сумму одномоментно, в случае с получением вычета по месту работы работодатель не будет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты в течение какого-то времени. А также возместит уже уплаченный в текущем году НДФЛ;
- обратиться за вычетом в налоговую вы можете только по истечении календарного года. К работодателю — сразу после получения услуги. Не забудьте предварительно подать заявку на получение уведомления от налоговой.
Что еще нужно знать
- Вычет в 13% предоставляется в размере расходов на лечение, но не более чем с суммы 120 000 ₽. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, кроме затрат на обучение детей и на дорогостоящее лечение. А значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 ₽ в год (120 000 ₽ * 13%).
- Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты. При оплате в 2021 году — до 2024 года включительно.
Пример
Вы посетили косметолога 1 мая 2022, услуга попадает в перечень медицинских, и налог государство вам вернет. Значит, вы можете до 31 декабря 2022 обратиться в бухгалтерию по месту работы, и работодатель возместит уплаченный налог.
Если не успели обратиться в бухгалтерию, то с 1 января 2023 года нужно подать декларацию о доходах и заявление на возврат НДФЛ в налоговую. Срок, в который вы должны успеть подать заявление по этой услуге, — 31 декабря 2025 года.
