В 2021 году Правительство утвердило новый список доходов, с которых нужно удерживать алименты. Среди них дивиденды, купоны, проценты по вкладам и счетам в банках. Однако далеко не все успели разобраться в обновленном законодательстве. Мы готовы объяснить вам все детали.
Алименты удерживают с зарплаты, пособия по безработице и начисления самозанятым. Но нужно ли платить алименты с доходов от инвестиций в акции? А по процентам с банковских вкладов?
Содержание статьи
- С каких доходов удерживают алименты на детей
- Нужно ли платить алименты с налогового вычета по ИИС
- Алименты с дивидендов
- Алименты с доходов от инвестиций в акции
- Проценты по банковским вкладам: нужно ли платить алименты
- Нужно ли платить элементы после получения налогового вычета
С каких доходов удерживают алименты на детей
Алименты — это материальные средства, которые один член семьи обязан платить другому. Причем алиментами могут считаться не только деньги, но и услуги, и вещи — вид материальной помощи зависит от договоренности родственников. Например, родитель может купить вещи своему ребенку или же оплатить секцию за год. Так, алименты выплачиваются не только на детей, но и на нетрудоспособных родителей, бабушек и дедушек, сестёр и братьев, и даже супруга. Однако сегодня мы разберем наиболее распространенный случай — выплату алиментов на ребенка.
Именно этот вариант детальнее всего прописан в законе. Порядок назначения и удержания алиментов указан в Семейном кодексе Российской Федерации. Обратимся к ст.80 СК РФ, где описаны обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей.
В частности, там сказано: «Если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, алименты взыскиваются с родителей в судебном порядке». Причем порядок выплат не всегда определяется судом. Деньги могут поступать и на основе заключенного между родителями соглашения. Но с каких доходов нужно платить алименты?
Перечень доходов, из которых удерживают алименты на детей, утвержден Правительством РФ. Так, алименты необходимо платить с зарплаты или с другого постоянного дохода за вычетом НДФЛ. Например, от предпринимательской деятельности и сдачи в аренду жилья, а также с процентов по банковским вкладам. По закону, размер удержаний с дохода зависит от количества детей: на одного ребенка приходится 25%, на двух — 33%, на трех и более детей — 50%.
Однако в ноябре 2021 года Правительство утвердило новый список доходов, с которых нужно удерживать алименты. Среди нововведений там появились:
- Доходы физлиц от самозанятости.
- Доходы от продажи недвижимости в рамках бизнеса, а также от сдачи имущества в аренду или наем.
- Дивиденды, купоны, дисконты по операциям с ценными бумагами в рамках экономической деятельности — за вычетом расходов.
- Проценты по вкладам и счетам в банках.
- Возвращенный НДФЛ при использовании вычетов.
Если плательщик алиментов официально не трудоустроен или скрывает свой доход, суд назначает выплаты в «твердой денежной сумме». Такая сумма фиксирована, неизменна от месяца к месяцу и рассчитывается исходя из суммы прожиточного минимума на ребенка. Для каждого региона эта сумма своя.
Нужно ли платить алименты с налогового вычета по ИИС
Если инвестор платит алименты, и у него открыт индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), где он торгует ценными бумагами, то с его доходов в пользу ребенка удержат:
- Положительный финансовый результат от сделок.
- Прибыль от дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
- Налоговый вычет по ИИС типа А и Б. Вычет типа А (на взнос) — возврат 13% от суммы, внесённой в течение года с ограничением 52 000 рублей в год. Вычет типа Б (на доход) — возмещение НДФЛ от инвестиций без ограничений по сумме.
Однако стоит учесть, что алименты на ребенка взыскиваются с дохода, который остался после уплаты налога. Поэтому граждане с ИИС могут воспользоваться налоговым вычетом. Это уменьшит сумму НДФЛ и увеличит доход. Получается, что и сумма алиментов будет больше.
Рассмотрим пример: Роман выплачивает алименты на сына. Зарплата мужчины — 70 000 рублей. После вычета НДФЛ (13%) он получает 60 900 рублей. Из них 25%, то есть 15 300 тысяч рублей, уходит на содержание ребенка. В новом году Роман переводит на ИИС 200 000 рублей, поэтому в следующем году он может вернуть вычет в 26 000 рублей. Получается, что его доход за следующий год возрастет, с ним увеличится сумма алиментов.
Обратите внимание, что далеко не во всех регионах России суды признают налоговый вычет как доход. Сейчас этого правила точно придерживаются в Москве и Московской области. Суды в других регионах иногда настаивают на том, что вычеты, согласно перечню, доходом не являются, и в связи с этим алименты с них не удерживаются.
Алименты с дивидендов
Дивиденды четко обозначены в перечне доходов, из которых удерживаются выплаты ребенку. При этом неважно, куда они зачисляются: на ИИС, брокерский или банковский счет. Однако когда дивиденды — единственный источник дохода, родителя обязывают выплачивать фиксированную сумму, независящую от его заработка.
Стоит учесть, что дивиденды — это прибыль организации, распределенная между держателями акций или соучредителями. Получается, что такой доход не стабилен, и в некоторые периоды дивидендов может попросту не быть. Значит, и алименты удерживать в этом случае будет не с чего. Если такой доход будет признан судом нестабильным, родителю также назначат фиксированную сумму выплат.
К тому же, дивиденды часто расцениваются судом как дополнительный доход, а не основной. Поэтому на практике деньги с дивидендов не всегда попадают во внимание, если о них не заявить. Например, если бывшая жена информирует органы о наличии дивидендов у супруга, ему чаще всего назначается комбинированный способ выплат. В этом случае с зарплаты также будет удерживаться процент, но в дополнение к этому нужно будет переводить фиксированную сумму в счет доходов с дивидендов.
Ещё один вариант в случае с дивидендами – заключение алиментного соглашения. По законодательству в нём можно установить любую удобную для сторон периодичность выплат. Например, при заключении такого соглашения отец может выплачивать алименты сыну раз в три месяца в фиксированной сумме 30 000 рублей. Главное, чтобы такой договор не нарушал права ребёнка, что отдельно проверяет нотариус.
Алименты с доходов от инвестиций в акции
Инвестиции от акций не указаны в вышеупомянутом перечне доходов, с которых нужно платить алименты, поэтому эти деньги полностью остаются у вас. Но есть исключение. Выплаты все-таки будут удержаны с этого вида дохода, если родитель заявит торговлю акциями своим постоянным источником доходов. Например, если отец или мать является трейдером.
Однако если трейдер или инвестор не получает со своих инвестиций доход, то и платить алименты не нужно. Поэтому некоторые делают так: покупают активы в периоды сильной просадки и держат их в портфеле до совершеннолетия ребенка. Так, за долговременное владение акциями (более трех лет) трейдера освобождают от уплаты НДФЛ. Получается, родитель не будет платить алименты (так как дохода нет), а также выиграет в деньгах, так как налог не будет вычитаться.
Проценты по банковским вкладам: нужно ли платить алименты
Для того чтобы разобраться, нужно ли платить алименты с процентов по банковским вкладам, вновь обратимся к пояснению КС РФ. Казалось бы, получение дохода в этом случае также не связано с реализацией права на свободное использование своих способностей или права на труд. Поэтому и уплачивать алименты с процентов по банковскому вкладу не нужно. Однако на самом деле логика немного другая.
До ноября 2021 года вы действительно могли не платить алименты с процентов по банковским вкладам. Однако в обновленном перечне доходов пункт о банковских вкладах уже есть. Например, по вкладу в размере 1 000 000 рублей можно получить 40 000 рублей дохода за год. Из них 10 000 рублей нужно отдать на ребенка. С процентами по накопительным счетам такая же ситуация.
Как и в случае с дивидендами, сам родитель вряд ли решит указать этот доход добровольно. Но взыскатели могут потребовать проверку и учет этих доходов через суд.
Нужно ли платить элементы после получения налогового вычета
До ноября 2021 года судебная практика работала в пользу плательщиков: с НДФЛ, который возвращали благодаря вычетам, алименты не взыскивались. Но сейчас ситуация иная. Алименты взимаются и при возврате налога через работодателя, и при выплате по декларации из бюджета.
При возвращении НДФЛ работодателем, он автоматически удержит алименты. А вот при возврате налога по декларации, выплату могут удержать, если суд узнает о таком доходе. Опять же, взыскатель может и самостоятельно заявить об этом органам.
С доходами от сделок с ценными бумагами все сложнее. Для взыскания нужно знать, что такие сделки в принципе были, и с них был получен доход. Это будет сложно выяснить. Но если вскроется — придется отдавать часть дохода на содержание детей.
