Так как 2022 год близится к завершению, поговорим на темы, связанные с этим. Но говорить я буду не о Рождественском ралли, которое в этом году судя по всему отменяется. Речь пойдет о налогах.
3. Имущественный налог
Рекомендую всем проверить, не осталось ли у вас задолженности по налогам за прошлый год. Срок оплаты был до 1 декабря. Я закрутился и не оплатил вовремя, пришлось переплатить пеню. С большим удовольствием я бы эти деньги потратил на что-то другое.
2. ИИС
Второе о чём стоит поговорить - это ИИС. Вспомните о своих планах по пополнению ИИС на 2022 год. Остается совсем немного времени для пополнения, чтобы получить налоговые льготы. А если у вас нет ИИС, то подумайте о его открытии. Сейчас можно найти выгодные условия от брокеров в виде бонусов или подарков.
1. НДФЛ
И ещё один пункт - НДФЛ. Посмотрите, какой сейчас у вас НДФЛ к уплате от сделок с ценными бумагами. Какой у вас финансовый результат: прибыль или убыток? Если это уже зафиксированная прибыль и при этом есть не зафиксированный убыток, то можно снизить прибыль. Для этого нужно просто зафиксировать убыток по убыточным позициям и снизить налогооблагаемую прибыль. Бывают случаи, когда финансовый результат можно свести к нулю и не платить налог совсем. Это не махинации, это всё в рамках закона. Просто сделав несколько сделок покупки и продажи, можно сэкономить на налогах.
Если же мы говорим про убыток, то можно закрыть и переоткрыть прибыльные позиции. Это позволит не платить в следующем году налог с тех прибылей, которые заработали в текущем году, но ещё не зафиксировали.
Важный момент, который стоит учитывать при расчете финансового результата - это валютная переоценка.
Для целей расчета налога сделки с иностранными ценными бумагами рассчитываются в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату расчетов. Бывает такое, что в долларах вы получили прибыль, а для целей налогового учета это убыток. В начале года курс доллара был высокий, а потом он стал ниже в два раза. Купив бумагу за доллары в конце февраля 2022 года, и продав её с долларовой прибылью во второй половине 2022 года, можно получить убыток в рублях до 50%.
0. Мой личный пример
Подробнее про валютную переоценку расскажу на своем примере. 25.02.2022 я купил еврооблигацию VEB-22 за доллары по 95.1011% от номинала + НКД $9.37. В сумме я заплатил $951.01 + $9.37 = $960.38. Сделка была совершена со стандартными расчетами Т+2. Расчеты прошли 01.03.2022
Погасилась облигация 05.07.2022 по 100% от номинала. Также я получил купон $30.13. То есть в сумме мне выплатили $1000 + $30.13 = $1030.13.
В долларах я заработал на этой бумаге $1030.13 - $960.38 = $69.75.
А вот для целей расчета налога по VEB-22 мой убыток в рублёвом эквиваленте составляет 33 106.56 ₽. Потому что курс ЦБ на 01.03.2022 был 93.5589, а на 05.07.2022 уже 55.0858.
Моя зафиксированная прибыль не перекрывает убыток. Чтобы не озадачивать себя переносом этого убытка на следующие годы и не возиться с подачей декларации, я решил зафиксировать часть прибыльных позиций. В следующем году с этой прибыли не придётся платить налог. В плюсе у меня были Газпромнефть и X5. Газпромнефть закрыл , Х5 - закрыл и переоткрыл.
Важное уточнение
Если у вас несколько счетов в разных организациях, применять эту схему придётся внутри каждого брокера.
Если в одном брокере у вас прибыль, а в другом убыток, первый брокер все равно удержит налог. Чтобы вернуть излишне удержанный налог, придётся подавать декларацию и зачитывать убыток. Изучите операции за год. Возможно есть потенциальные сделки, совершив которые, вы снизите НДФЛ.
