Какие налоги платят наши граждане:
- Подоходный налог или налог на доходы физических лиц.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
- Налог на выигрыш.
Режимы налогообложения
Каждый предприниматель может выбрать для себя удобный и наиболее подходящий для него режим налогообложения.
Общий режим налогообложения (ОРН):
- НДФЛ за сотрудников и за себя (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит);
- НДС (до 20%);
- налоги на собственность: транспортный, земельный, водный и налог на имущество;
- страховые взносы за себя и за сотрудников.
Упрощенный режим (УСН — упрощенная система налогообложения)
УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ и бывает двух видов:
- налогообложение доходов;
- налогообложение разницы между доходом и расходом.
По УСН платят:
- налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
- НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.
По ПСН платят:
- 6% от потенциально возможного дохода;
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе — 30%);
- НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.
По ЕСХН платят:
- ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 000 рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
- НДФЛ за сотрудников (13% от дохода, если он меньше 5 млн рублей за год, и 15% — с суммы дохода, которая превышает этот лимит).
Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.
Самозанятые, налог на профессиональную деятельность (НПД)
Самозанятые платят:
- 4% от дохода, если получают деньги за свои товары или услуги от физических лиц;
- 6% — от юридических лиц и ИП.
Подоходный налог и налог на прибыль дополнительно не начисляются. Делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и Фонд социального страхования не нужно, а в Пенсионный фонд — по желанию.
Налоговая декларация не требуется. ФНС сама ежемесячно рассчитывает сумму налога и присылает предпринимателю уведомления.
Что изменится в 2023 году
Изменится срок уплаты НДС. Теперь его нужно будет платить 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. От налога освобождается имущество, переданное мобилизованным. А на внутренние воздушные перевозки россиян и багажа еще два года будет действовать льготная ставка в 10%.
Что касается ЛДНР и прочих новых субъектов РФ, то изменится база для уплаты НДС. Для этих регионов будут действовать три налоговые ставки — нулевая (при исполнении госконтрактов и транспортных услуг), 9,09% и 16,67%. Для остальных введут ЕНП, то есть единый налоговый платеж. Он будет введен вместо обособленных налогов и сборов. Это позволит решить проблему с переплатой одних налогов и недочетом других. Физическими и юридическими лицами ежемесячно в бюджет будет вноситься определенная общая сумма, которая будет распределяться налоговой, то есть государством непосредственно.
Единый налоговый счет (ЕНС)
С 1 января 2023 года организации и предприниматели будут уплачивать налоги и сборы через Единый налоговый счет. Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на этот счет, и они распределятся налоговыми органами в счет уплаты налогов и задолженности.
Ведение Единого налогового счета заменит большое количество платежных поручений с разными реквизитами одним, в котором достаточно будет указать только сумму платежа и ИНН. Кроме упрощения процесса оплаты ЕНС исключает наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов, снижает количество сроков уплаты налогов в год до 1 платежа в месяц, увеличивает срок для уплаты некоторых налогов (в частности для страховых взносов, НДФЛ) и сокращает время снятия приостановки по счетам при уплате долга до 1 дня.
Для юридических лиц и предпринимателей ЕНС имеет свои особенности: единый срок уплаты налогов — не позднее 28 числа и предоставление основных видов налоговой отчетности не позднее 25 числа после окончания соответствующего налогового периода.
Зачет средств с Единого налогового счета будет происходить в соответствии с установленной очередностью. Вначале погасится недоимка, следом зачтутся текущие платежи по налогам в соответствии со сроками их уплаты, а после — пени и штрафы.
Все данные о состоянии Единого налогового счета и информация о распределении платежей будут доступны в сервисах «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».
Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию в МКА "Карабанов и Партнеры" от адвокатов по налоговому праву.
