Как законно не платить налоги? Про все налоговые вычеты в одном месте

Любой доход в Российской Федерации облагается налогом – налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но во многих случаях весь уплаченный в бюджет государства налог можно вернуть с помощью различных вычетов.

Немного занудства. Вычет – это не та сумма, которую мы возвращаем из бюджета, а та сумма, на которую мы уменьшаем налогооблагаемый доход.

Например, зарплата 100 000 руб. Это налогооблагаемый доход, с которого мы уплатим 13 000 руб. налога. Когда мы применяем вычет, например, в размере 30 000 руб., мы должны вычесть из нашей зарплаты 30 000 руб. И наш налогооблагаемый доход станет 70 000 руб. То есть в бюджет мы должны заплатить уже 9 100 руб., а если ранее заплатили 13 000 руб., то переплату вернут.

Таким образом, в этом примере вычетом является 30 000 руб., а возвратом из бюджета 3 900 руб. (13 000 руб. – 9 100 руб.). И соответственно, сумма возврата из бюджета составляет 13% от суммы вычета, т.е. 30 000 руб. х 13% = 3 900 руб.

Главный принцип налоговых вычетов – чтобы что-то вернуть из бюджета, туда это сначала нужно положить. Это значит, что вычеты положены только тем, кто платит налоги. Если вы получаете пенсию, декретные пособия или являетесь ИП на упрощенке, то вычеты вам не положены, т.к. НДФЛ вы не платите. При этом вы можете быть пенсионером, а параллельно иметь доход от сдачи квартиры в аренду и платить с него НДФЛ – тогда вам есть, что возвращать из бюджета.

Вычет можно получить двумя способами:

1. Через налоговую. В этом случае государство вернет часть или все ранее уплаченные налоги. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет. Как это сделать в конце статьи.

ВАЖНО! Получить вычет можно только за три предыдущих года, т.е. в 2023 году можно получить за 2022, 2021 и 2020.

2. Через работодателя. Работодатель может при выплате заработной платы на какое-то время перестать удерживать налог. То есть вы не возвращаете ничего из бюджета, а просто не платите нужную сумму.

Какие бывают вычеты?

• стандартные вычеты;
• социальные вычеты;
• имущественный вычет;
• профессиональные вычеты;
• инвестиционные вычеты.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты бывают двух видов: вычеты особым категориям граждан (такие как чернобыльцы, участники и инвалиды ВОВ и др.) и вычеты на детей. На первом виде мы не будем подробно останавливаться, так как если вы к ним относитесь, то наверняка знаете о своих льготах. А вот про второй вид могут знать не все.

Вычеты на детей

Родители несовершеннолетних детей имеют право снизить базу для начисления НДФЛ. Вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом – это значит, что доходы в каждом последующем месяце плюсуются к предыдущим. Вычет предоставляется в следующем размере:

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида – 12 000 рублей.

Вычет на детей предоставляют обоим родителям (в том числе на детей от предыдущих браков), а также усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям. Родитель-одиночка получают любые вычеты на детей в двойном размере.

Вычет на ребенка предоставляется, пока он не достигнет 18 лет или 24 лет, если он учится очно.

С месяца, в котором доход родителя превысит нарастающим итогом 350 000 рублей, вычет не применяется. А с января подсчет начинается заново.

Документы, которые понадобятся для получения вычета через работодателя:

• свидетельство о регистрации брака или паспорт с отметкой о браке;
• свидетельство о рождении детей;
• справка из учебного заведения о том, что ребенок учится очно (ее придется обновлять ежегодно), если применимо;
• справки об инвалидности ребенка, если применимо.

Писать заявление на вычет каждый год не нужно. Потребуется только обновить заявление, если жизненные обстоятельства изменятся.

Если по каким-то причинам работодатель не предоставлял вам вычет на детей, то вы можете вернуть излишне уплаченный налог в ФНС по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.

Социальные вычеты

К ним относятся вычеты:

• на лечение, приобретение лекарств и взносы в ДМС (для себя, супруга, родителей или детей);
• на обучение (свое, детей, братьев и сестер);
• пенсионные взносы;
• благотворительность (например, пожертвования благотворительным и религиозным организациям);
• самостоятельное пополнение накопительной части трудовой пенсии;
• взносы в негосударственные пенсионные фонды;
• добровольное страхование жизни или пенсионное страхование;
• за занятия спортом (впервые можно будет получить по итогам 2022 года, то есть в 2023 году).

Важные моменты по размеру вычетов:

1. Максимальный совокупный размер понесенных расходов за один календарный год (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение), дающий право на получение социального вычета – 150 000 рублей (с учетом изменений 2023 года). Именно на эту сумму в совокупности можно уменьшить налоговую базу для уплаты НДФЛ. Однако есть исключения.

2. Максимальная сумма расходов на обучение детей, учитываемая при исчислении социального вычета – 110 000 рублей на каждого ребенка (с учетом изменений 2023 года).

3. Есть отдельные виды дорогостоящего лечения, стоимость которых можно вычесть из налоговой базы полностью, даже если она превышает 150 000 рублей. Перечень таких услуг строго регламентирован в Постановлении Правительства.

4. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.

Социальный вычет на лечение и лекарства

Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Медицинские расходы могут быть следующие:

• стоимость лекарственных препаратов;
• медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры;
• дорогостоящее лечение;
• взносы по договору ДМС.

Чтобы получить вычет за медицинские услуги понадобятся:

• договор с медицинской организацией и чеки об оплате услуг (эти документы нужны не для налоговой, а для самой клиники, чтобы выдать вам справку о получении и оплате медицинских услуг);
• справка из клиники, подтверждающая лечение и оплату за него. Именно этот документ единственно необходимый для получения вычета;
• документы, подтверждающие родство, если оплата услуг производилась в пользу членов семьи.

Важно, чтобы у клиники была лицензия. Проверить ее наличие можно по ЕГРЮЛ.

Чтобы получить вычет за покупку медикаментов необходимы следующие документы:

• рецепт от врача, оформленный на бланке с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Такой рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой.

Если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента.

• чеки из аптеки об оплате данного препарата.
• документы, подтверждающие родство, если медикаменты приобретались для членов семьи.

С 2019 года сделать вычет можно по любым препаратам, которые назначил врач. Ранее был строгий перечень препаратов, подходящих для вычета.

Чтобы получить налоговый вычет по расходам на ДМС за себя, супруга, детей или родителей, понадобятся копии таких документов:

• договор со страховой компанией или страховой полис;
• документы на оплату страховых взносов: чеки, квитанции, платежки;
• документы, подтверждающие родство, если полис оформлен на членов семьи.

У страховой компании обязательно должна быть лицензия на осуществление страховой деятельности.

Социальные вычеты на обучение

Социальный вычет на обучение можно получить, если вы за себя или за ваших близких родственников (детей, сестер, братьев в возрасте до 24 лет) платили за обучение. При этом, в отношении детей, братьев/сестер важно, чтобы они учились очно, а если вы платите за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет можно получить за расходы на обучение в ВУЗе, на платных курсах в детских садах и школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Не имеет значение, государственное учреждение или нет, главное, чтобы у него была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Для получения социального налогового вычета на обучение необходимы следующие документы:

• договор на оказание образовательных услуг со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
• лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
• платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки, ордера, платежные поручения и т.п.).

Если речь об оплате обучения за ребенка или брата/сестру, то понадобятся также:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребенка или документ, подтверждающий родство с братом или сестрой.

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность

Данный социальный вычет предоставляется в сумме денежных средств, которую вы потратили в течение года на благотворительные цели.

Такие перечисления могут быть только в адрес благотворительных, некоммерческих или религиозных организаций.

Чтобы получить данный вычет понадобятся:

• платежные документы, подтверждающие перечисления (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
• договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Социальный налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Данный социальный вычет можно получить в следующих случаях:

• вы заключили договор с негосударственным пенсионным фондом и делали по нему отчисления;
• вы заключили договор добровольного пенсионного страхования со страховой организацией и делали по нему отчисления;
• вы заключили договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет и делали по нему взносы.

Заключать такие договоры и делать по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, а также детей-инвалидов.

Для получения такого вычета понадобятся:

• копия договора или страхового полиса с негосударственным фондом или страховой компанией;
• копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов (чеки, ордера, платежные поручения и т.п.);
• документы, подтверждающие родство, если взносы производились в пользу членов семьи.

Если взносы удерживались работодателем по заявлению работника, то вычет проще будет получить через работодателя. Причем сделать это можно в том же году, когда они производились, а не в следующем, как в случае с налоговой.

Социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Данный вычет положен тем, кто за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Для получения вычета понадобятся:

• справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению работника;
• копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату таких взносов (чеки, ордера, платежные поручения и т.п.).

Социальный налоговый вычет по расходам на спорт

C 2022 года можно получить налоговый вычет за тренажерный зал, занятия фитнесом и за оплату других физкультурно-оздоровительных мероприятий. Вычет предоставляется налогоплательщику, который понес расходы на спорт на себя, а также на детей в возрасте до 18 лет. При оплате фитнеса супругу, родителям, братьям/сестрам вычет не положен.

Важно, что организация, оказывающая спортивные услуги, была включена в соответствующий перечень, ежегодно утверждаемый Правительством РФ.

Для получения такого социального вычета понадобятся:

• копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме;
• если расходы были понесены на ребенка, то также копия свидетельства о рождении.

В настоящий момент вычет можно оформить через личный кабинет налогоплательщика, представив декларацию 3-НДФЛ, но с 2023 года это можно будет сделать, просто подав заявление в ИФНС на сайте налоговой службы. А все необходимые документы она получит сама.

Имущественный налоговый вычет

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

1. продажу имущества;
2. покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
3. строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Имущественный вычет на приобретение имущества

Данный вычет состоит из трех частей и предоставляется в случае расходов на:

1. строительство или приобретение объекта жилой недвижимости (долей в них) (в том числе, отделка, разработка сметной документации, покупка отделочных материалов), а также земельных участков под них;

2. погашение процентов по ипотеке, выданной на строительство или приобретение жилья (долей в нем) или земельного участка под жилье;

3. погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) ипотеки на строительство или приобретение жилья (долей в нем) или земельного участка под него.

Вернуть налог нельзя в двух случаях:

• если оплата приобретения (строительства) жилья производилась не за счет налогоплательщика, а, например, из средств работодателя или из материнского капитала или за счет бюджетных средств;
• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, признанным взаимозависимым с налогоплательщиком (это супруг, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный).

Максимальная сумма расходов на строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться имущественный налоговый вычет составляет 2 000 000 рублей, т.е. максимум можно вернуть из бюджета 260 000 рублей.

Эта сумма применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Максимальная сумма расходов на погашение процентов по ипотеке при строительстве и приобретении жилья (земли под него) составляет 3 000 000 рублей, т.е. максимум можно вернуть из бюджета 390 000 рублей.

Итого из бюджета можно вернуть 650 000 рублей.

Если вы не «выбрали» весь вычет при покупке одного объекта, то остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

При покупке имущества в общую долевую собственность, имущественный вычет предоставляется каждому сособственнику пропорционального его расходам. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

Ограничений по срокам на получение вычета нет. Это значит, что можно получить вычет даже за квартиру, купленную 5 или 10 лет назад. Но есть ограничение по налогу, который можно вернуть - вернуть можно НДФЛ, уплаченный не ранее 3 лет назад. То есть оформляя в 2022 году имущественный вычет можно будет вернуть только налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.

При этом, как уже отмечалось, вычет можно переносить на следующие периоды, если еще не использована все положенная по закону сумма.

Важно! Вернуть налог за годы, предшествующие году покупки (строительства) жилья, нельзя. То есть, например, квартира куплена в 2021 году, но вы в этот год НДФЛ не платили, но зато платили в 2020. Так вот в этом случае возврат не положен, т.к. НДФЛ должен быть уплачен в году приобретения или позднее.

В этом праве есть одно исключение – пенсионеры. Они имеют право учесть налоги, уплаченные за три года до покупки (строительства) недвижимости.

Для получения имущественного вычета на приобретение имущества понадобятся следующие документы:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли в ней) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРН);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли в нем) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю в нем и выписка из Единого государственного реестра недвижимости на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРН);
• при погашении процентов по ипотеке – договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
• копии платежных документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества или свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору;
• при приобретении имущества в общую совместную собственность - копия свидетельства о браке и письменное заявление (соглашение) о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами при его наличии.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества

В случае владения недвижимостью на протяжении минимального предельного срока налогоплательщик освобождаются от декларирования дохода с продажи и уплаты НДФЛ.

В качестве минимального срока в ряде случаев применяется 3 года. Например, если недвижимость была получена по наследству, приватизирована, получена в дар или на момент продажи в собственности не находится иное жилое помещение.

Также 3 года применяется, когда речь идет об ином имуществе, Например, гараж, автомобиль, валюта.

Во всех остальных случаях, минимальный срок для освобождения от НДФЛ – 5 лет.

Еще от НДФЛ освобождаются семьи с детьми. Для такого освобождения должно одновременно совпасть несколько условий:

1. в семье должно быть два или более ребенка до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно;
2. вместе с продажей недвижимости семья должна приобрести новую, причем, приобрести нужно:

• в том же году, в котором была продажа или не позднее 30 апреля следующего года;
• жилье площадью больше, чем проданное;
• жилье с кадастровой стоимость меньше 50 млн. рублей.

3. На момент продажи в собственности не должно быть недвижимости площадью больше, чем приобретенное жилье.

Так вот в случае, когда обязанность по уплате налога все-таки возникает, налоговую базу можно снизить с помощью вычета. И тут возможно применение двух вариантов:

1. Имущественный вычет, который составляет 1 000 000 рублей для недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки), и 250 000 рублей для иного имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи, валюта и прочие предметы).
2. Уменьшение величины дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведенные расходы. Проще говоря из суммы продажи можно вычесть сумму покупки и тогда налогооблагаемым доходом будет только разница между ними, а не вся сумма продажи. Самое важное в этом случае документально доказать эти расходы.

В большинстве случаев выгодно применить именно эту льготу. Тогда как имущественный вычет подойдет в случае, если отсутствуют документы, подтверждающие покупку, а также если цена продажи менее 1 000 000 рублей для недвижимости и менее 250 000 рублей для остального имущества.

Важные условия применения имущественного налогового вычета:

• если реализовано совместное имущество, то вычет распределяется между совладельцами пропорционально их доле, если между ними не достигнута иная договоренность. При этом размер вычета неизменен – 1 000 000 рублей и 250 000 рублей на объект.
• если за один год было продано несколько объектов имущества, то вычеты применяются ко всем объектам в совокупности, а не по каждому отдельно. При этом, налоговый период – 1 год, а применять такой вычет можно неограниченное количество раз. Т.е. если вы продали одну квартиру в 2022, а вторую в 2023, то сможете применить вычет в 1 000 000 рублей дважды. А если вы продали две квартиры в 2022, то к обеим квартирам будет применен вычет в 1 000 000 рублей.

Резюмируем:

1. Если имущество было в собственности более 5 лет, а в ряде случаев более 3 лет, то НДФЛ с продажи имущества платить не надо;
2. Если у вас семья с двумя детьми, и вы подпадаете под необходимые условия, то НДФЛ с продажи недвижимости платить не надо;
3. Если налог платить надо, то есть возможность вычесть из суммы продажи сумму покупки и заплатить налог только с разницы;
4. Если нет документов, подтверждающих покупку или стоимость имущества менее 1 000 000 рублей для недвижимости и 250 000 рублей для иного имущества, то можно применить имущественный вычет в указанных суммах.

Для получения вычета при продаже имущества потребуются следующие документы:

• копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.
• если заявляется вычет в сумме расходов, понесенных на приобретение продаваемого имущества, то копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

Профессиональный налоговый вычет

Применим для ИП, нотариусов, адвокатов и специалистов, работающих по гражданско-правовому договору (в том числе при сдаче жилья в аренду), авторов научных патентов и произведений искусства, если они получают вознаграждения за создание, исполнение или иное использование своих произведений.

Профессиональный налоговый вычет может быть равен расходам на профессиональную деятельность, а может касаться только 20-40% расходов, если нет подтверждающих документов.

Например, ИП торгует в розницу: закупает продукт оптом и реализует его. Он тратит средства на закупку и доставку товара, аренду помещений, зарплату работникам, рекламу и прочее.

Если подтвердить эти расходы документально, то можно снизить на них доход от торговли. Если подтвердить расходы документами не удастся, то размер вычета составит 20% от расходов.

20-40% предоставляется авторам, которые получают доходы от произведений, но не могут подтвердить расходы на его создание. Причем для разных видов дохода процент разный. Так, авторам литературных произведений дают максимум 20%, а создателям скульптур — 40%.

Если физлицо выполняет работы для компании или ИП по гражданско-правовому договору, последние признаются налоговыми агентами — удерживают НДФЛ физлица и перечисляют в бюджет. К ним и нужно обращаться за вычетом и предоставлять документы, подтверждающие расходы. В этом случае документы в налоговую можно не подавать.

При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода, т.е. года, в котором получен доход. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы.

Декларацию нужно подать до 30 апреля, а уплатить налог не позднее 15 июля.

Инвестиционные вычеты

ИИС. Об этом инструменте у меня очень много написано материала и даже есть целый эфир, посвященный ИИС, поэтому повторяться не буду.

Ссылка на эфир https://t.me/mamonova_finance/738

Ссылка на статью https://dzen.ru/a/Y3lOv5K4S3SeHh9E?share_to=link

На обычном брокерском счете также можно применить много налоговых вычетов. Например:

• льгота долгосрочного владения;
• льгота в высокотехнологичном (инновационном) секторе экономики;
• закрытие убыточных позиций;
• убытки прошлых лет;
• сальдирование финансовых результатов между брокерами.

Если вы хотите подробно разобраться в этих и других особенностях налогообложения инвестиций, то приглашаю вас на свой курс «Налогообложение инвестиций». Все подробности по ссылке

https://school.mamonovafinance.ru/nalogy

Алгоритм получения налогового вычета через налоговый орган

1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl

2. На главной странице сайта выбираем вкладку “жизненные ситуации”

3. Выбираем опцию “Подача заявления на налоговые вычеты”

4. Находим нужную категорию

5. Заполняем сведения о доходах за прошедший год и прикладываем документы, подтверждающие право на вычет.

По инвестиционным и социальным вычетам не нужна декларация и подтверждение в ФНС, достаточно заявления на сайте налоговой. По всем остальным вычетам, получаемым через ФНС, придется подать декларацию.

Почти все вычеты можно получить также через работодателя.

Плюс в том, что сделать это можно до истечения календарного года, в котором появилось право.

Минус в том, что все равно придется обращаться в налоговую и предоставлять все документы для того, чтобы ФНС направила уведомление в вашу компанию.

При получении вычета через работодателя при выплате зарплаты некоторое время с вас не будут удерживать налог. В случае стандартного налогового вычета даже не нужно уведомление из ФНС – все сделает сама бухгалтерия.

На этом все. Сохраняйте статью себе. Уверена, она вам пригодится и не раз.

Подписаться на мой телеграм-канал можно по ссылке https://t.me/mamonova_finance