На вопросы ответили по разъяснениям Центробанка:
💸Применение Указа Президента по обеспечению финансовой стабильности РФ
💸Актуальные вопросы работы финансовой системы
Самый важный совет предпринимателю
Пока у человека есть гражданство РФ, а его компания стоит на учёте в российской налоговой, человек и его бизнес остаются валютными резидентами РФ. Бизнес обязан соблюдать Закон о валютном контроле № 173-ФЗ. Есть ещё налоговое резидентство, но это другое.
За нарушения валютных правил штрафуют по ст. 15.25 КоАП РФ. Штрафы для компаний доходят до миллиона рублей, а за незаконные валютные операции — до 40 % от суммы перевода.
Из-за санкций валютные правила могут меняться чуть ли ни каждые пару дней. Текущие вопросы решает Правительственная комиссия по иностранным инвестициям, и там имеют право ввести новое ограничение в любой момент. Статьям в интернете трудно угнаться за изменениями, поэтому мы рекомендуем предпринимателям по своей ситуации задавать вопросы Центробанку через интернет-приёмную или сверяться с официальными разъяснениями ЦБ — ссылка в шапке статьи.
Теперь к вопросам.
Можно ли сейчас открывать зарубежный счёт? А иностранный электронный кошелёк?
Можно. Российские ИП, ООО и самозанятые могут без ограничений открывать счета и вклады в другом государстве. Заводить иностранные электронные кошельки тоже. В антисанкциях такого запрета нет. А Закон № 173-ФЗ иностранные счета и кошельки разрешает напрямую в ч. 1 ст. 12.
Надо только помнить, что при открытии бизнес-счёта или карты в другой стране включается ещё и местный закон.
Нужно ли сообщать российской налоговой о счёте за рубежом, иностранном кошельке?
ИП и ООО нужно. Физлицу, в том числе самозанятому, тоже, если он прожил за границей менее 183 дней в совокупности в календарном году (то есть если он всё ещё налоговый резидент). Сообщать надо ещё и о закрытии счёта, изменении реквизитов и движении денег. Всё это можно сделать удалённо, домой ехать не надо. Это требования валютного контроля из ст. 12 Закона № 173-ФЗ.
Отчитываться о банковском счёте надо, даже если на него ни разу не приходили деньги. Есть исключение: самозанятому не надо отчитываться о движении денег, если счёт открыт в стране ЕАЭС или стране, с которой у налоговой есть автоматический обмен информацией, а денег на счёте за год было меньше 600 000 ₽.
Об открытии счёта в налоговую по месту регистрации отправляют Уведомление формы КНД 1120107. Сделать это надо в течение месяца. О закрытии отправляют его же.
Дальше надо сдавать отчёты о движении денег:
- Физлица раз в год до 1 июня за прошлый год сдают отчёт формы КНД 1112520.
- ИП и ООО отчитываются поквартально в течение 30 дней по окончанию квартала. Сдают отчёт формы КНД 1112521.
Сдавать все отчёты можно через личные кабинеты: ИП, юрлица и физлица. ЛК физлица подходит и для самозанятых. Ищите раздел «Информация о счете в банке, расположенном за пределами РФ». Понадобится электронная подпись. Как вариант, отчёты можно отправить в налоговую почтой или через представителя в России, если оставляли доверенность.
В отчётах есть листы по электронным кошелькам. Их заполняют, только если за год было зачислено на кошелёк больше 600 000 ₽ — или эквивалент в иностранной валюте. Такой лимит действует для каждого отдельного электронного кошелька. Если в прошлом году вы получили миллион и отчитались в налоговую, а в этом году не получали деньги и общая сумма на счёте осталась больше 600 000 ₽, то включать в отчёт о движении денежных средств лист по электронному кошельку не нужно.
Список иностранных электронных кошельков на сайте ФНС
Можно ли на иностранный счёт принимать оплату от контрагентов? А на электронный кошелёк? А расплачиваться?
На счёт можно принимать оплату от зарубежных контрагентов. Платить им тоже можно. Тут без ограничений. Требования обязательной продажи валюты с иностранного счёта сейчас нет.
Ограничения есть (и всегда были) на расчёты валютой с российскими гражданами, ИП и компаниями. Это базовое правило нашего валютного законодательства: резиденты РФ не могут рассчитываться друг с другом в валюте. Но несколько исключений всё же есть, они прописаны в ст. 9 Закона № 173-ФЗ.
На электронный кошелёк нельзя принимать оплату от российских и зарубежных контрагентов в рамках внешней торговли. Расплачиваться с него — тоже. ФНС говорит, что платежи по внешнеторговым договорам можно проводить только через иностранный или российский счёт в банке, либо по карте, но не через кошелёк — ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, письмо № КВ-3-17/7008@.
Плюс есть санкционные ограничения:
- Дать займ иностранному контрагенту можно только с разрешения Правительственной комиссии.
Можно ли на иностранный счёт получать зарплату?
В валюте можно только от иностранной компании-работодателя.
От российского работодателя нельзя, потому что это считается расчётами в валюте между резидентами, а они запрещены. Российскую зарплату можно получить на российскую карту, а уже оттуда перевести на иностранный счёт.
Можно ли на иностранный счёт перевести деньги с российского счёта?
Можно, и с расчётного счета, и с карты. Но есть антисанкционные ограничения:
- Нельзя переводить дивиденды по акциям российских АО и прибыль российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
То есть запомним — человек, участник ООО, не может перевести на свой иностранный счёт дивиденды. - Физлица не могут переводить валюты больше 1 млн долларов США или эквивалента в другой валюте в течение календарного месяца. Перевод можно сделать и другому человеку. Лимит считается так: на один счет в месяц до 1 млн долларов США. Переводы физических лиц в рублях по сумме не ограничены.
От ООО российский банк спросит уведомление налоговой с отметкой о принятии. Но только при первом переводе денег. Это требование ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ.
С физлиц банк уведомление с отметкой налоговой спрашивать не должен.
