Определение материальной выгоды Типы материальной выгоды Материальная выгода от услуг и товаров Матвыгода от финансовых инструментов Процентная материальная выгода по кредиту или займу Как рассчитать НДФЛ на матвыгоду по займу без процентов Как матвыгода облагается налогом в 2022-2023
Многие называют доходом только зарплату или средства, полученные за услуги. Но существуют и другие виды прибыли.
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) характеризует их как материальную выгоду. Объясняем, что входит в это понятие и почему матвыгода облагается налогом.
Определение материальной выгоды
Деньги за выполненную работу — не единственный заработок граждан. Дополнительная прибыль характеризуется как материальная выгода в ст. 212 НК РФ. Получают ее различными способами и в разном объеме. Разбираемся, когда возникает матвыгода.
Типы материальной выгоды
Всего их три, а подробное описание можно найти в п. 1 ст. 212 НК РФ. Обычно такое вознаграждение условно приходит физическим лицам за акции, облигации, товары или услуги или начисляется от разницы заемных процентов, стоимость или размер которых выгоднее, чем рыночные.
Материальная выгода от услуг и товаров
Допустим, кто-то получает прибыль за покупку товаров или оплату услуг по договору гражданско-правового характера (ГПХ) других граждан и юридических лиц. Стоимость предмета договора при этом должна быть ниже цены, установленной рынком.
Главным условием для выплаты налога по таким сделкам является взаимозависимость их участников. Например, жена по остаточной стоимости покупает автомобиль, крупную технику или гараж у своего мужа, с которым состоит в законном браке, а значит, находится во взаимозависимых отношениях. Аналогией можно назвать и сделку между подчиненным и работодателем (п. 3 ст. 212 НК РФ).
Матвыгода от финансовых инструментов
Это доход от приобретения ценных бумаг по заниженной цене. Кроме того, материальной выгодой считается прибыль от акций и облигаций, которые физлицу кто-то подарил или оставил по наследству.
Иными словами, размер матвыгоды — это разница между рыночной стоимостью и фактической ценой. При этом ценность бумаг вне рынка (подаренные или оставленные по наследству) складывается с учетом верхней границы ее колебаний (п. 2 ст. 226 НК РФ и абз. 6 п. 4 ст. 212 НК РФ).
Получить выгоду можно не только от приобретения ценных бумаг компании, в которой вы работаете: на биржах представлено множество вариантов. Выбирайте акции, облигации и фонды, инвестируйте и следите за состоянием рынка в приложении «Совкомбанк Инвестиции».
Не надо платить НДФЛ в четырех случаях (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212 НК РФ):
сделка расторгнута из-за несоблюдения условий; бумаги куплены у юрлиц с иностранной юрисдикцией; акции куплены во время первичного размещения; стороны исполнили требования I и II частей договора.
Материальная выгода от процентов по кредиту или займу
Физлицо получает ее, неплохо сэкономив на процентах по займу/кредиту у бизнесмена или компании. Рассчитывается матвыгода как превышение суммы процентов по займу в рублях, которая складывается из ⅔ актуальной учетной ставки ЦБ РФ и процентов по договору.
Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит по ставке 6,9% в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки», и мы вернем все проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту либо отправим курьером.
Важно: для валютных кредитов или займов у ИП и фирм выгода исчисляется из разницы между ставкой 9% годовых и процентами из договора. Для резидентов ставка НДФЛ не превысит 35%, нерезидентов – 30%.
Как рассчитать НДФЛ на матвыгоду по займу без процентов
В этом случае налог всегда рассчитывается по формуле: заем х ⅔ ставки рефинансирования х срок использования займа / дни в году.
Как матвыгода облагается налогом в 2022-2023
Материальная выгода за последние годы стала распространенным понятием, поскольку люди все же стараются не копить налоговые «хвосты» и выплачивать НДФЛ вовремя.
Однако неоднозначная экономическая ситуация стала поводом для отмены налоговых начислений на матвыгоду, а также на проценты по вкладам, материальную помощь и подарки некоторым категориям граждан (Федеральный закон N84984-8). Благодаря этому можно повременить с налогами на материальную выгоду в 2022-2023 годах.