Самый популярный вопрос от ИП "Какую систему налогообложения лучше выбрать".Другие вопросы можно почитать тут. Для меня очевидно, что лучшая та, где ты заплатишь меньше налогов, но иногда у ИП есть и другие требования - чтобы можно было вести учет самому, чтобы сдавать меньше отчетности. Здесь кратко рассмотрю все системы налогообложения, которые есть. Более подробно и с примерами рассмотрю в отдельных статьях.
Налог на профессиональный доход
Не обязательно регистрировать ИП.
Переход - регистрация в приложении Мой налог
Ставка налога 4% если оплата от физического лица и 6% если оплата от ИП или юридического лица. Есть разовый налоговый бонус на уплату налога в размере 10000 рублей.
Уплата налога ежемесячно.
Страховые взносы за себя - не уплачиваются (при желании можно заключить договор добровольного страхования и платить, если нужен стаж например)
Отчетности нет.
Ведения налогового учета - нет
Ограничения - доход не более 2,4 млн за год и нельзя нанимать сотрудников. Подходит не для всех видов деятельности.
Упрощенная система налогообложения Доходы
Ставка налога 6% (в отдельных субъектах может быть снижена до 1%)
Переход - подача уведомления не позднее 31.12 текущего года на следующий календарный год или не позднее 30 дней после регистрации ИП,
Уплата налога ежеквартально, можно уменьшать на уплаченные страховые взносы ИП за себя или работников.
Страховые взносы за себя - уплачиваются
Отчетность - декларация раз в год.
Ведение налогового учета - налогоплательщик должен вести книгу доходов и расходов
Ограничения - доход не более 150 млн. руб в год (ежегодно индексируется на коэффициент в 2023 сумма 188,55 млн. руб). Если доход превышен, то применяется повышенная ставка 8%. Сотрудники не более 100 человек.
Упрощенная система налогообложения Доходы минус Расходы
Ставка налога 15% (в отдельных субъектах может быть снижена до 5%)
Переход - подача уведомления не позднее 31.12 текущего года на следующий календарный год или не позднее 30 дней после регистрации ИП.
Уплата налога ежеквартально, уплаченные страховые взносы ИП за себя или работников попадают в расходы.
Страховые взносы за себя - уплачиваются
Отчетность - декларация раз в год.
Ведение налогового учета - налогоплательщик должен вести книгу доходов и расходов
Ограничения - доход не более 150 млн. руб в год (ежегодно индексируется на коэффициент в 2023 сумма 188,55 млн. руб). Если доход превышен, то применяется повышенная ставка 20%. Сотрудники не более 100 человек.
Патентная система налогообложения
Ставка налога 6% (в отдельных субъектах может быть снижена до 5%)
Переход - подача заявления на получение патента
Срок выдачи патента - от 1 до 12 месяцев.
Уплата налога зависит от срока действия патента, можно уменьшать на страховые взносы за себя или работников, направив заявление на уменьшение патента.
Страховые взносы за себя - уплачиваются
Отчетность - нет, но необходимо подавать отчетность по налоговому режиму который действует у вас вместе с патентом.
Ведение налогового учета - налогоплательщик должен книгу учета доходов.
Ограничения - доход не более 60 млн. руб в год суммарно по всем доходам ИП (если например совмещает УСН и патент). Сотрудники не более 15 человек. Для видов деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит).
Особенность режима в том,что государство уже установило доход (налоговую базу) и с него берется ставка 6%, при этом не важно заработали вы меньше этой суммы или больше, но в пределах 60млн. рублей.
Вторая часть по ссылке.