Новый налог с доходов по вкладам появился еще в 2021 году, по идее вкладчики уже должны были заплатить его в 2022 году по итогам 2021 года. Но никто не платил, поскольку государство решило на время отменить его взимание. Не нужно его будет уплачивать и в 2023 году. Первый раз вкладчики заплатят НДФЛ с процентов по вкладам в 2024 году по результатам 2023 года. При этом правила определения налогооблагаемой базы несколько поменялись по сравнению с первым вариантом. Так как его теперь будут рассчитывать, давайте разбираться.
Как рассчитывается налог
13% х сумма свыше необлагаемого налогом процентного дохода (считается как максимальная ключевая ставка ЦБ РФ на первое число каждого месяца в течение года х 1 млн ₽)
Расшифрую на примере:
Допустим, за 2023 год совокупный процентный доход со вкладов (учитываются все вклады во всех банках России: срочные, накопительные, карточные) составил 150 000 ₽. Затем выясняем максимальный размер ключевой ставки ЦБ в 2023 году, например, 9% (в следующем году узнаем точно). Таким образом, необлагаемая налогом сумма составит 90 000 ₽ (1 млн ₽ х 9%). Вычитаем ее из наших процентов, остается 60 000 ₽ (150 000 ₽ - 90 000 ₽). Вот с этой суммы и высчитываем НДФЛ 13%, получаем налог к уплате 7 800 ₽ (60 000 х 13%).
Соответственно, реальный доход от вкладов составит 142 200 ₽, и реальный годовой процент доходности снизится. Стоит учитывать это, рассчитывая свой инвестиционный план, и распределяя свои денежные средства по разным финансовым инструментам. То есть нет смысла разбивать сумму на несколько вкладов в разных банках, чтобы избежать уплату налога, так как налоговая будет считать общую сумму по всем вкладам налогоплательщика. Учитываются также не только рублевые, но и валютные вклады (для расчета налога будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения процентов).
Исключение: не облагаются налогом только доходы с эскроу-счетов (специальные счета, на которых размещаются деньги дольщиков до момента окончания строительства) и с вкладов со ставкой меньше 1%.
При этом, если раньше говорили, что налог с доходов будет взиматься со вкладов более 1 млн ₽, то теперь при расчете налога учитывается не размер депозитов, а сумма полученного дохода в виде процентов. То есть храниться в банке может сумма и меньше 1 млн ₽, но с дохода все равно могут насчитать налог.
Пример:
В банке был открыт вклад в апреле 2022 года на год под 15% годовых с выплатой процентов в конце срока. Сумма вклада составила 800 000 ₽, соответственно, доход в апреле 2023 года будет получен в сумме 120 000 ₽. Если максимальный размер ключевой ставки в 2023 году сохранится на уровне 7,5%, то необлагаемая налогом сумма составит 75 000 ₽. Считаем налогооблагаемую базу: 120 000 ₽ - 75 000 ₽ = 45 000 ₽. Получаем, 45 000 ₽ х 13% = 5 850 – НДФЛ к уплате.
Из этого примера мы видим, что даже если вклад был оформлен в 2022 году, когда новый налог еще не взимался, но срок окончания депозита и выплата процентов выпадает на 2023 год, то все равно придется заплатить налог, так как учитывается именно дата выплаты дохода, а не период, в котором был открыт депозит и за который полагается эта сумма.
Таким образом, будут ли вкладчики платить налог с доходов по банковским вкладам, сильно зависит от максимального размера ключевой ставки и установленных процентов годовых.
Кроме того, с 2022 года по НДФЛ кроме стандартной ставки 13%, появилась повышенная ставка 15% на доходы, превышающие накопительно за год 5 млн ₽. Это же правило действует и для вкладов, то есть годовые доходы по вкладам и счетам, превышающие 5 млн ₽, будут облагаться подоходным налогом по ставке 15%.
Льготы по данному налогу не предоставляются, и все (включая пенсионеров, инвалидов и многодетных семей) будут платить НДФЛ с процентных доходов по вкладам на общих условиях.
Рассчитывать налог самим вкладчикам не нужно. Банки будут передавать данные в налоговую, а та в свою очередь направит уведомления налогоплательщикам, как и по остальным имущественным налогам. Оплатить НДФЛ со вкладов нужно будет так же, до 1 декабря 2024 года.
Сумму налога можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика ориентировочно в феврале 2024 года. Налоговая также будет делать рассылку традиционно по почте, но лучше самим проконтролировать этот момент и следить за этим в ЛК, чтобы не нарваться потом на штраф за просрочку по налогу.
Подробно о налоге на вклады можно почитать в статье 214.2 Налогового кодекса РФ.
