Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет организациям и индивидуальным предпринимателям возможность замены налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и налога на прибыль на уплату единого налога.
Налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения "доходы" (облагаются единым налогом по ставке 6%) или "доходы минус расходы" (облагаются единым налогом по ставке 15%).
При выборе объекта налогообложения нужно рассмотреть все плюсы и минусы обоих вариантов.
КОМУ ВЫГОДНО ВЫБРАТЬ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ «ДОХОДЫ»?
- тому, кто оказывает услуги и его расходы минимальны,
- тому, у кого высокая рентабельность деятельности,
- тому, у кого доля страховых взносов высокая (сумма налога может быть уменьшена до 50 процентов),
- тому, кто не хочет заморачиваться с расходами, которые должны быть обязательно документально подтверждены, экономически обоснованы, а также соответствовать закрытому перечню, установленному Налоговым кодексом (не все затраты можно учесть в расходах),
- тому, кто хочет минимизировать налоговые риски.
КТО ВЫБИРАЕТ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С «ДОХОДОВ МИНУС РАСХОДЫ»?
-тот, у кого оборот высокий, а прибыль маленькая,
- тот, кто приобрел основные средства на большую сумму,
- тот, у кого небольшая кредиторская задолженность,
- тот, у кого большая часть расходов соответствует установленному Налоговым кодексом перечню,
- тот, у кого деятельность убыточна (налоговая база может быть уменьшена на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов с таким же объектом налогообложения).
Существуют и более точные методы выбора объекта налогообложения на основе математического подхода. Так, например, если уровень затрат ниже 60%, то подходит база "доходы"; если выше 80%, то подходит база "доходы минус расходы"; если от 60% до 80%, то необходим анализ всех факторов.
Тщательно выбирайте объект налогообложения по УСН, так как в течение налогового периода изменить его не возможно. Не можете разобраться самостоятельно, обратитесь к специалистам, ведь правильно подобранный объект налогообложения позволит снизить налоговую нагрузку. Иногда экономия может быть достаточно существенной.
