Найти тему
#мспживи

Получил субсидию 12130. Какими налогами она облагается?

Немного унылой теории: субсидия не целевая, хотя выдаётся в привязке к количеству сотрудников и МРОТ. Потратить деньги можно и на заплату, и на оплату аренды, и на другие неотложные цели. ⠀

1. Является ли субсидия доходом?

Нет, она не будет доходом и не будет облагаться налогами по:

- налогу на прибыль,

- налогу по УСН,

- ЕСХН,

- ИП на ОСНО 6 и 16%,

- ИП на ПСН.

2. Поэтому субсидия не попадёт:

- в декларации о доходах,

- не отражается в книге учёта доходов и расходов для целей учета доходов по УСН.

3. Надо ли уплачивать страховые взносы с зарплаты и выплат физлицам, если субсидия будет потрачена на эти цели?

Увы, надо. По общим правилам. И НДФЛ удерживать тоже надо.

4. Можно ли включить затраты, осуществленные за счёт субсидии, в расходы, уменьшающие налог?

Нет, нельзя. На это прямо указывает поправка в ст. 270 НК, так что при определении налоговой базы не вы не можете учесть расходы, понесённые за счет субсидий.

Пример: если вы направите субсидию на выплату заплаты, то в уменьшение налога на прибыль или УСН 15% эти расходы отразить не сможете. Также нельзя показать в расходах, уменьшающих налог, оплату интернета или услуг связи, аренду или услуги юриста и так далее.

Что делать? Как только вы примете решение на что потратить субсидию, закрепите это решение письменно в распоряжении или приказе и передайте его в свою бухгалтерию. Тогда бухгалтер на основании этого документа сделает правильные проводки.

Будьте готовы к тому, что при применении в 2020 году УСН 15% и сдаче в следующем году декларации о доходах и расходах налоговый орган задаст вопрос о том, почему сумма доходов по декларации меньше чем оборот по счету. Вот тогда при ответе на требование приказ или распоряжение о цели расхода субсидии пригодится.