Завершился этап "заморозки" налогового контроля и на нас полился шквал налоговых требований и запросов. Если вдруг вы задумались, что платить налоги нечем, а льготы как-то сами само-собой не случились, то эта статья для вас. В конце концов, правильно платить налоги - занятие не только для эпохи короновируса.
Налоговая рассрочка
Способ позволяет решить проблему кассового разрыва и не только для "особо пострадавших", правда, методы решения будут отличаться.
Налоговая рассрочка для "особых"
Отсрочка возможна по всем налогам, авансовым платежам и взносам со сроком уплаты в 2020 г.
Отсрочку по НДС и страховым взносам можно получить, только если ваш вид деятельности есть в специальном Перечне.
Невозможна отсрочка по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС, уплачиваемым налоговым агентом (ст. 61 НК РФ, п. п. 2, 5 Правил предоставления отсрочки).
Обратиться за отсрочкой можно до 01.12.2020 при наличии оснований (п. п. 3, 4 Правил): выручка или общие доходы квартала, предшествующего подаче заявления, снизились более чем на 10% по сравнению с аналогичным кварталом 2019 г.
Период отсрочки - от 3 месяцев до года в зависимости от процента снижения дохода (п. 11 Правил).
Для отсрочки больше 6 месяцев или рассрочки нужно обеспечение - залог недвижимости, банковская гарантия или поручительство (п. 9 Правил).
Заявление об отсрочке и обязательство о соблюдении условий ее предоставления подайте в свою ИФНС. Документы, подтверждающие вид деятельности и основания для отсрочки, подавать не нужно. Со дня подачи заявления ИФНС приостановит взыскание недоимки (п. 7 Правил, Информация ФНС).
Налоговая рассрочка для всех остальных
Статью 64 НК РФ никто не отменял. Кратко можно описать так: дают не всем, только под залог, начисляют проценты по ставке рефинансирования но зато срок существенно выше, чем в правилах для особых: от года до трех лет. Подробно напишу о рассрочке в отдельной статье.
Снижение ставок налогов и взносов
Снижение положено всем, кто относится к субъектам малого бизнеса, правда, опять же будет деление на "особо пострадавших" и не очень
Налоговые льготы для "особо пострадавших"
От уплаты налогов за 2 квартал 2020 г. освобождены (ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ):
- организации, включенные на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей
- ИП с основным видом деятельности по ЕГРИП из Перечня пострадавших отраслей
Налоговые платежи за 2 квартал начислите и покажите в декларациях как обычно, но не перечисляйте. Инспекция вас уведомит, что ничего платить не нужно. При расчете налогов за следующие периоды 2020 года уменьшайте их на авансы 2 квартала в общем порядке.
Для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ на все выплаты 2 квартала установлен тариф 0%. Сами выплаты покажите в расчете по взносам за полугодие (ст. 3 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ).
Перечень списываемых налоговых платежей
- Налог на прибыль - ежемесячные авансовые платежи за 2 квартал и платеж за 2 квартал
- УСН - платеж за 2 квартал
- ЕНВД за 2 квартал
- ЕСХН - платеж за полугодие
- Налог на имущество, транспортный и земельный налоги - платеж за 2 квартал. Если вы не платите авансовые платежи, считайте налог за год так, будто во 2 квартале у вас не было облагаемого имущества
- НДФЛ с доходов ИП - платеж за 2 квартал
- ПСН - стоимость патента за апрель, май, июнь
Снижение взносов для всех субъектов малого бизнеса
С 01.04.2020 субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работнику сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. ст. 5, 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ):
на ОПС - 10%
на ОМС - 5%
на ВНиМ - 0%
Выплаты, не превышающие МРОТ в месяц, облагайте взносами по обычным тарифам. Выплаты считайте по конкретному работнику отдельно за каждый календарный месяц, необлагаемые выплаты не учитывайте.
Тарифы взносов на травматизм с любой суммы выплат остались прежними.
Прочие возможности по налоговой нагрузки
1. Сократите налог на прибыль
Если ваше предприятие на классической системе налогообложения, т.е. платит налог на прибыль - создайте резервы. Это позволит списать расходы по налогу на прибыль до того, как они возникнут. Кодекс предусматривает резервы на долги, ремонт, оплату отпуска и др. (ст. 266, 324, 324.1 НК). Учет усложнится, зато сразу снизите авансовые платежи. Не забудьте прописать условие о резерве в учетной политике.
2. Временно откажитесь от вмененки
Способ подходит, если на вмененке отдельные виды бизнеса. Заявите, что перестали применять режим. Заполните форму 3-ЕНВД (утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Отправить заявление необходимо в течение пяти рабочих дней после того, как перестали вести деятельность на вмененке.
3. Переведите компанию на упрощенке в другой регион
Организация когда угодно может сменить юридический адрес. Если применяете упрощенку, присмотритесь к регионам с более выгодными условиями налогообложения — это не запрещено. Главное — выполнить условия, которые прописали власти: нужный вид деятельности, доля доходов, количество сотрудников в регионе и пр. Варианты смотрите здесь.
В том регионе, откуда решили уехать, можете продолжить бизнес — оставьте обособленное подразделение. Это не осложнит учет и расчеты. Платить налог понадобится только в инспекции по новому адресу. Причем рассчитаетесь за деятельность всей компании и по льготной налоговой ставке.
4. Оптимизируйте труд работников
Период всеобщего карантина стал тестовым для удаленной работы. Выяснилось, что многие сотрудники могут выполнять функции и без постоянного присутствия в офисе. Значит, можно сократить площадь аренды, количество рабочих мест и траты на их содержание.
Компания не только сэкономит на удаленке, а даже выручит деньги, если распродаст уже ненужное офисное оборудование. Работники могут использовать свою технику. Организация компенсирует износ и не будет начислять на эту сумму взносы.В период массового труда на удаленке с 30 марта по 30 апреля Минтруд признал такой режим работы допустимым. Если в ТК внесут поправки, в будущем получится нанимать работников на новые должности именно на удаленку.
5. Переведите предпринимателя на спецрежим
Самозанятый платит 6 процентов от реализации бизнесу, и 4 процента с продаж «физикам». Если выручки нет, то и налога нет. За время работы в статусе самозанятого не нужно платить взносы за себя.
Предприниматель вправе стать самозанятым в любой момент — дожидаться следующего года или квартала не надо. Можно не ходить в инспекцию для этого, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и в течение месяца уведомить инспекцию, что перестали вести деятельность в рамках иного режима налогообложения.
Главное, чтобы бизнес не оказался в списке запрещенных. Например, нельзя платить налог на профдоход с выручки от перепродажи товаров, деятельности в качестве посредника и др. (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). У самозанятого не должно быть работников по трудовому договору.
Вместо вывода
Старалась кратко, но вышло все равно слишком объемно. Если сложно разобраться, что применимо в вашем конкретном случае - записывайтесь на консультацию
