Продолжаем сравнение налоговой нагрузки для предпринимателя в России, США и Германии. Пока Россия самая щедрая страна по взиманию налога с доходов. Изучаем дальше...
Как известно любое предприятие платит налог на прибыль.
РФ. Налог на прибыль составляет 20% (есть исключения, установленные ст 284 НК РФ). Причём 3% отправляется в федеральный бюджет, 17%-в региональный. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. Расходы должны быть документально подтверждены и иметь целевое назначение (для предпринимательской деятельности).
Допустим в предприятии Х на ОСНО налогооблагаемая база 20 000 000 руб.(сумма указана для наглядности в сравнении с др.странами). Налог на прибыль составит 20%.
США. Налог на прибыль корпораций (Corporate Income Tax). Для исчисления данного налога определяется валовый доход компании,состоящий из валовой выручки организации и всех внереализационных доходов и расходов. Как правило по либеральному принципу к расходам компании позволительно отнести практически ВСЕ расходы компании, кроме чрезмерных представительских расходов, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
с 1 января 2018 года ставка федерального налога стала плоской и составляет 21%. Ставка налога на прибыль в штате Нью-Йорк составляет 7,1%.
(также имеется Налог на нераспределенную прибыль (Accumulated Earnings Tax) в размере 15%, который применим в некоторых случаях к компаниям, чья нераспределенная прибыль свыше 250000 долларов.)
Наша же компания Х с налогооблагаемой базой 20 млн рублей, что примерно 270 тысяч долларов заплатит в Штатах сначала Налог “региональный” в размере 19170 долларов, а затем в федеральный бюджет страны 52674,3. Налог на нераспределенную прибыль не платим, ибо всё выплатили учредителям, которые с удовольствием заплатили налог на дивиденды). Итог Налог на прибыль составил 26,6%.
Германия. Корпоративный налог (Koerperschaftsteuer). Объектом налогообложения является прибыль в течении календарного года. Налог на прибыль взимается по ставке 15%. Плюс надбавка за поддержку солидарности 5,5%, получается эффективная ставка налога на прибыль 15,825%.
Также в зависимости от муниципального образования начисляется Промысловый налог (Gewerbesteuer). Он варьируется по ставке от 14% до 17,5%.
Наш бизнесмен из компании Х, который ведет свой бизнес в Берлине, например, и с налогооблагаемой базой 250 000 евро (те же 20 млн руб) заплатит промысловый налог 14,35%, а затем Корпоративный налог с надбавкой 15,825%. Эффективная ставка уплаченных налогов с прибыли составляет 27,9%.
