В прошлой статье мы говорили об имущественных налоговых вычетах при покупке недвижимости. Сегодня мы продолжаем разговор и посвятим тоже имущественным налоговым вычетам, но только если ваша квартира приобретена в ипотеку.
К сожалению, о очень много людей не имеют своих сбережений, а квартирный вопрос стоит, как и всегда, очень остро, потому что всем хочется иметь отдельное жилье и причем желательно свое, а не съемное, когда ты зависишь от воли и обстоятельств собственника квартиры, который в любой момент может тебя с этой квартиры попросить съехать. И поэтому люди вынуждены брать ипотечные кредиты в банках, потому что своих средств, как правило, нет, да и то дай бог наберется на первоначальный взнос.
И так вы ввязались в долгоиграющую кабалу, под названием ипотека и большую сумму своего ежемесячного дохода отдаете банку. И ни для кого не секрет, что из этой ежемесячной суммы значительную часть составляют проценты, которые вы платите банку. Чем на более долгий срок взят ипотечный кредит, тем больше процентов вы в конечном итоге заплатите банку. Одни траты кругом.
Но в данном случае есть небольшая ложка мёда в большущей бочке дёгтя - это получение имущественного налогового вычета по ипотечным процентам.
Общая информация
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам как гласит НК:
1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 рублей - это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей –это максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п.1 статья 220 НК РФ)
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
1. При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
o разработка проектной и сметной документации;
o приобретение строительных и отделочных материалов;
o собственно, приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
o работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
o организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения, и канализации (в том числе автономных).
2. При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
o собственно, покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
o приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
o приобретение отделочных материалов;
o работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Ранее в нашей предыдущей статье мы подробно рассказывали как, при каких обстоятельствах, с какими документами можно получить вычет:
Так вот при погашении процентов по целевым займам (кредитам), к уже ранее указанному перечню документов необходимо будет также предоставить:
1. целевой кредитный договор или договор займа,
2. договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями
3. график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами
4. копии платежных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества:
-квитанции к приходным ордерам
-банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца
-товарные и кассовые чеки
-акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы
- справку из банка о сумме уплаченных процентов за соответствующий налоговый период
- документы об уплате процентов
Также, как ранее мы подробно писали необходимо будет выбрать каким образом вы будете подавать на получение налоговой льготы и каким образом будете потом получать возврат (переплату) по НДФЛ.
Основные условия получения налогового вычета по имущественным процентам
1. получать доход, то есть иметь официальное трудоустройство;
2. обложение этих доходов по ставке 13 % налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (ч. 1 статьи 224 НК РФ);
3. наличие документов, подтверждающих расходы на приобретение недвижимости и по уплате процентов банку;
4. потратить заемные средства на приобретение недвижимости (в соответствии с ч. 5 статьи 220 НК РФ)
Вычеты не предоставляются в отношении расходов, которые были покрыты работодателем, средствами материнского капитала или региональными программами по выдаче субсидий на жилье.
На основании ч. 9 статьи 220 НК РФ, если в определенном году вычет по имущественным процентам не был использован полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды.
Налоговый вычет с процентов по ипотеке. Расчет имущественного налогового вычета.
Пример:
В 2016 году Петров И.А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб. Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб.
40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев = 480 000 руб.
Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб.
480 000 руб. x 13% (НДФЛ) = 62 400 руб.
Расчёт налогового вычета
За покупку квартиры Петрову И.А. полагается вычет 2 млн. руб., поэтому вернуть он может: 260 000 руб.
2 000 000 руб. x 13% (НДФЛ) = 260 000 руб.
Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб.
300 000 руб. x 13% (НДФЛ) = 39 000 руб.
Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.
260 000 руб. + 39 000 руб. = 290 000 руб.
Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И.А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.
299 000 руб. – 62 400 руб. = 236 600 руб.
Вот такие вот расчеты, вам придется делать каждый год, подавая декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ и собирая необходимый пакет документов.
Небольшой совет
Если вы еще не приобрели, а только собираетесь купить недвижимость, при этом ваш супруг или супруга когда-то ранее уже заявляли вычет по другому жилью, то имеет смысл оформить вашу совместную квартиру на того супруга, который свое право на вычет еще не использовал. В этом случае уж точно не будет никаких проблем ни с жилищным, ни с процентным вычетом.
Если вам была полезна данная статья - ставьте лайки, подписывайтесь на канал и оставляйте свои комментарии.
