Обязанность заплатить налог возникает у владельца при продаже имущества. Это могут быть не только земельные участки, но и жилая и нежилая недвижимость, дачные постройки, гаражи или машино-места, транспортные средства, т.е. любое имущество, на которое официально зарегистрировано право собственности.
При этом не важно, физическому или юридическому лицу принадлежит имущество.
Некоторые вещи, о которых нужно знать:
1. Налог платится с дохода при продаже земельного участка.
2. Сумму дохода, на которую начисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет.
3. Размер имущественного вычета не превышает 1 млн руб. или документально подтверждённую сумму расходов на приобретение земельного участка.
4. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.
5. Нужно обязательно оформить декларацию 3-НДФЛ, указав в ней необходимый вычет. Подать ее нужно до 30 апреля следующего за продажей года.
6. Получить льготы можно на следующий год после продажи имущества.
2 способа уменьшить налог.
В случае продажи земли раньше минимального срока владения (5 лет) собственник имеет право уменьшить размер налога двумя способами на выбор:
- Оформить имущественный вычет. При реализации земельного участка он равен 1 млн. рублей. Это означает, что с облагаемые по ставке 13% доходы гражданина уменьшат на эту сумму. Т.е. государство вернет ему 130 тыс. рублей.
- Уменьшить полученный доход на размер расходов при покупке участка. Кроме денежных средств здесь можно учесть затраты на риэлтора, проценты по кредиту, если он куплен на заемные средства. Все эти расходы нужно будет подтвердить документально.
Какой способ выбрать?
Покажем на конкретном примере:
Гражданин купил земельный участок за 1,5 млн. рублей. И решил продать его за 2,5 млн.
- Если воспользоваться имущественным вычетом, то налог составит:
(2 500 000 – 1 000 000)*13% = 195 000 руб. - В случае уменьшения дохода на сумму расходов на приобретение земли придется заплатить:
(2 500 000 - 1 500 000)*13% = 130 000 руб.
Очевидно, что второй вариант более выгодный.
Важно!
Главное условие для получения вычета, чтобы участок не использовали для предпринимательской деятельности.
Ставка налога и пример расчета для юрлиц и ИП.
Для юридических лиц и ИП ставка зависит от применяемой системы налогообложения. Если используют общую систему, то при продаже организация платит налог на прибыль в размере 20% от дохода.
Поскольку основная его часть идет в региональный бюджет, местные власти могут установить для отдельных категорий налогоплательщиков пониженную ставку. Организации также могут уменьшить доход от реализации имущества на сумму расходов на его приобретение.
При «доходной» УСН из средств, полученных от проданного участка, нужно будет заплатить 6%. Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то ставка налога составит 15%, но можно будет учесть расходы на покупку участка.
Например:
Организация продает за 5 250 000 рублей земельный участок, который был приобретен в 2016 году за 2 500 000. Кадастровая стоимость в 2018 году определена в размере 4 580 000. При УСН «доходы» размер налога будет равен:
5 250 000*6% = 315 000 руб.
В случае доходно-расходной УСН сумма сбора составит:
(5 250 000 - 2 500 000)*15% = 412 500 руб.
Ещё больше статей ищите в нашем боте My Invest Bot ⬅️
