Добрый день, мои дорогие подписчики. С вами вновь Аристарх Вежливый. Если вы планируете стать ИП, прочитайте мою статью до конца. Ведь сегодня я расскажу о том, как снизить налоговую нагрузку индивидуальному предпринимателю.
Если вы окончательно решили обзавестись собственным бизнесом и получать от него доход, первым делом нужно выбрать подходящую для вас систему налогообложения. Сегодня единой ставки налога в РФ не существует: государство дает возможность ИП самому подключить льготный налоговый режим.
Основные систему налогообложения и их отличия друг от друга
Существует 6 систем налогообложения, которые отличаются друг от друга налоговой ставкой, сроками расчета и порядком внесения оплаты. Разберем подробнее:
- (ОСНО) позволяет не заморачиваться с выбором сферы деятельности, однако является сложной и дорогой в обслуживании системой. Предприниматель вносит 13% плюс НДС от 0% до 20%, точный размер которого зависит от подвида товара или услуг.
- (УСН) делится на 2 разновидности:
- УСН «Доходы» позволяет ИП с небольшими расходами на ведение бизнеса платить всего 6% от полученного дохода;
- УСН «Доходы минус расходы» больше подходит для ИП, расходы которых превышают 65% доходов. Налог составляет 5%–15% от разницы между доходами и расходами.
- Налогообложение на производство сельхозпродукции и рыболовство (ЕСХН) доступно ограниченному числу ИП, но счастливчикам позволяет вносить всего 6% от разницы доходов и расходов.
- Единый налоговый вычет (ЕНВД) определяется государством и не зависит от реального дохода ИП. Доступен не для всех видов деятельности.
- Выдача патента (ПСН) — система, разработанная специально для ИП, высчитывает единый налог, не учитывая размер реального дохода предпринимателя.
- Налог на профессиональный доход (НПД) открыт в некоторых областях РФ для самозанятых, которые оказывают платные услуги и продают изготовленные без применения наемной силы товары.
В 2020 году законодательством установлен размер предпринимательского взноса «за себя» в размере фиксированной ставки в 40 874 рубля при доходе не выше 300 тысяч рублей. Эти деньги ИП переводит в пенсионный фонд и на медстрахование. Если показатель доходности превышен, вам необходимо будет снести 1% от дохода сверх лимитного показателя.
ИП с работниками и без них: способы уменьшить налог
Законодательство РФ дает возможность ИБ без наемных работников с небольшим доходом, подключившихся к системам УСН «Доходы» или «Единому налогу», полностью уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страхвзносов, снизив его до нуля. Рассмотрим на примере.
Представим, что, приходя домой после работы, вы занимаетесь ремонтом компьютеров. Допустим, в 2020 году это занятие принесет вам дополнительные 328 тысяч рублей. По закону с вас удержат 32 449 рублей для формирования пенсии, 8 427 рублей — на медстрахование и 280 рублей за то, что ваш доход превышает ежегодный лимит в 300 тысяч рублей.
Итак, всего вы должны заплатить 41 156 рублей. При доходе в 328 тысяч налог по УСН Доходы составляет 6%, а это почти 20 тысяч рублей. Вы, как ИП имеете право уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы. Вуаля, ваш налог в этом случае равен нулю.
Второй способ уменьшить налоги — это урезать их наполовину за счет сумм страховых взносов. Этот вариант подойдет ИП, которые нанимают работников и используют системы «Единый налог» и УСН «Доходы». Как это работает на практике?
Допустим, вы нанимаете двух сотрудников на работу и выбираете налогообложение по ЕНВД. Вы обязаны заплатить квартальный налог в размере 17 тысяч 300 рублей, страховые взносы за работников на сумму 9.8 тысячи рублей, и 7 тысяч за себя.
Проводим несложные расчеты: при вычете из 17.3 тысяч 9.8 и 7 тысяч получаем цифру 500 рублей. Меньшая, чем 50% от рассчитанного налога, сумма позволяет учитывать только 8.6 тысячи из уплаченных взносов. Поэтому вы заплатите налоговой инспекции всего 8 тысяч 600 рублей.
Предварительные расчеты взносов: как снизить налоговую нагрузку
Чтобы правильно построить свой бизнес, Аристарх советует сесть и посчитать примерный размер ваших будущих взносов по ИП.
При этом обратите пристальное внимание на пункты о разрешаемой площади для ведения торговли, возможности нанимать рабочую силу и вести экспортно-импортные операции. Убедитесь, что выбранный вами вид деятельности позволяет работать с той или иной системой налогообложения.
А теперь к примерам. Итак, вы хотите открыть ИП для оказания парикмахерских услуг в Красноярске. При этом вы нанимаете 6 сотрудников и планируете зарабатывать около 600 тысяч в месяц. Конечно, вам не обойтись без расходов: пусть, они составят около 360 тысяч рублей в месяц, плюс 28 тысяч придется внести за страхование работающих на вас парикмахеров.
Начнем расчеты:
- Система ЕНВД использует формулу расчета, по которой налог равен 15 тысячам и 631 рублю. Уменьшаем его на 50% за счет внесенных страхвзносов и зачисляем всего 7 816 рублей.
- Система ПСН применяет калькулятор стоимости патента, который при данном виде деятельности обойдется в 1 272 рубля в месяц.
- При выборе системы УСН Доходы начисляется налог в размере. 6% от дохода, который равен 36 тысячам рублей. Уменьшаем эту сумму на половину за счет уплаченных взносов, и в результате отчисляем в налоговую всего 18 тысяч рублей.
- По УСН Доходы минус сначала от суммы доходов отнимаем сумму расходов. Полученную цифру (240 тысяч рублей) умножаем на 15%. В итоге готовим к оплате 36 тысяч, ведь эта система не позволяет уменьшить налог ИП.
Расчеты проведены. И Аристарх подводит итог: ИП, который хочет открыть парикмахерскую, дешевле всего будет приобрести патент. Но это утверждение справедливо лишь в конкретном случае.
А на сегодня все. Если вы решили стать индивидуальным предпринимателей, заранее просчитайте свой будущий доход. Это позволит выбрать подходящую вашему бизнесу систему налогообложения и в дальнейшем снизить общую финансовую нагрузку.
