Налог на доходы физических лиц и социальная справедливость или еще раз «о прогрессивной шкале НДФЛ»

В последнее время на просторах интернета активно обсуждается применение прогрессивной шкалы НДФЛ. Хотелось бы отметить, что большинство интернет жителей активно поддерживают введение прогрессивной шкалы под лозунгами «пусть богатые платят больше». При этом представители правительства (по крайне мере внешне) придерживаются позиции «мы против введения прогрессивной шкалы НДФЛ». Подобная дискуссия с такими точками зрения свидетельствует о подготовке народа к активному «одобрямс» и «по просьбе трудящихся» введению прогрессивной шкалы НДФЛ.

Следует признать: что плоская шкала НДФЛ плохо сочетается с понятием социальная справедливость, а прогрессивная шкала НДФЛ сложна в администрировании и понуждает налогоплательщика уклоняться от уплаты налогов.

Часто приводят опыт так, называемых «экономически развитых стран». Утверждается, что мы должны пойти по их пути и применить прогрессивную шкалу НДФЛ. При этом не приводятся шкалы прогрессии и ставки уплачиваемых налогоплательщиком налогов. К нашим реалиям эти шкалы не имеют никакого отношения. Если механически перенести их на нашу почву по бюджет не получит этого налога. Если изменить диапазоны и ставки то - прежде всего трудящийся будет платить больше налога, а будет ли платить больше «богач» не факт (а не Вы ли окажетесь этим самым «богатеем»).

Предлагаю применить иные принципы исчисления НДФЛ, которые уменьшат налоги с трудящихся «бедных» и увеличат налоги с «богачей» при этом сохранив простоту администрирования НДФЛ с плоской шкалой.

Используем разные ставки для различных видов доходов:

1. Для трудовых доходов, размер которых определяется условиями, тяжестью и интенсивностью труда и оплачивается по регламентированным государством тарифам (например, рабочий – 150 руб./час, менеджер – 125 руб./час «думаю у государства найдется орган для разработки подобного тарифного справочника») пропорционально времени или объему производства – 10 %

2. Для квалификационных надбавок, выплачиваемых работодателем (размер надбавки не более 200% от тарифа) – 20 %

3. Для премиальных вознаграждений - 35 %,

4. Для иных доходов (условно не трудовых) (авторских вознаграждений, сдачи в аренду, доходов от финансовых вложений) например - 50 %.

Давайте рассмотрим несколько примеров:

A. Производственный рабочий:

1. Тарифная ставка 150 руб./час х 186 час мес. = 27 900 руб., НДФЛ 2 790 руб (10%),

На руки 25110 руб.

2. Квалификационная надбавка 50% от тарифа = 13 950 руб., НДФЛ 2 790 руб (20%),

На руки 17 856 руб.

При начислениях = 41 880 руб., НДФЛ 5 580 руб. (13.3%),

На руки 50 220 руб.

В. Квалифицированный производственный рабочий:

1. Тарифная ставка 150 руб./час х 186 час мес. = 27 900 руб., НДФЛ 2 790 руб (10%),

На руки 25110 руб.

2. Квалификационная надбавка 80% от тарифа = 22 320 руб., НДФЛ 4 464 руб (20%),

На руки 17 856 руб.

3. Премия 50 % от тарифа = 13 950 руб., НДФЛ 4 883 руб (35%),

На руки 9 067 руб.

При начислениях = 64 170 руб., НДФЛ 12 137 руб. (18.9%),

На руки 52 133 руб.

С. Менеджер среднего звена:

1. Тарифная ставка 125 руб./час х 186 час мес. = 23 250 руб., НДФЛ 2 325 руб (10%),

На руки 20925 руб.

2. Квалификационная надбавка 150% от тарифа = 34 875 руб., НДФЛ 6 975 руб (20%),

На руки 27 900 руб.

3. Премия 100 % от тарифа = 23 280 руб., НДФЛ 8 138 руб. (35%),

На руки 15 112 руб.

При начислениях = 81 375 руб., НДФЛ 17 438 руб. (21.4%),

На руки 63 937 руб.

D. Менеджер среднего звена:

1. Тарифная ставка 125 руб./час х 186 час мес. = 23 250 руб., НДФЛ 2 325 руб (10%),

На руки 20925 руб.

2. Квалификационная надбавка 200% от тарифа = 46 500 руб., НДФЛ 9 300 руб (20%),

На руки 37 200 руб.

3. Премия 400 % от тарифа = 93 000 руб., НДФЛ 32 550 руб. (35%),

На руки 60 450 руб.

При начислениях = 162 750 руб., НДФЛ 44 175 руб. (27.1%),

На руки 118 575 руб.

(В этих примерах использована реальная зарплата в Москве и Московской области)

И наконец, всеми нами любимые депутаты, TOP-менеджеры корпораций

1. Тарифная ставка 125 руб./час (а что менеджеры) х 186 час мес. = 23 250 руб., НДФЛ 2 325 руб (10%),

На руки 20925 руб.

2. Квалификационная надбавка 200% (ограничено государством) от тарифа = 46 500 руб., НДФЛ 9 300 руб (20%),

На руки 37 200 руб.

3. Премия 3000 % (никаких ограничей – ну очень ценные для государства люди) от тарифа = 697 500 руб., НДФЛ 244 125 руб. (35%),

На руки 453 375 руб.

При начислениях = 767 250 руб., НДФЛ 255 750 руб. (33.3%),

На руки 511 500 руб.

А это на закуску (ну те кто получает доходы – «назовем их не трудовые», например доходы от финансовых вложений – примеры не нужны?)

1. Получено авторских вознаграждений – 2 000 000 рублей (ну написал человек книгу и удачно продал)

2. Получено от сдачи имущества 1 000 000 рублей (набрали квартир под сдачу в аренду – платите)

3. Получено от удачных финансовых вложений – 20 000 0000 рублей (а есть, кто и ежегодно по 80 млн. гребет)

Итого доходов = 23 000 000 руб., НДФЛ 11 500 000 руб. (50%),

Сухой остаток 11 500 000 руб. ( а что поровну)

Принцип: Заработал - Получил. Обогатился – Поделись. Реализован на 100%