Сколько налогов порождает выплата зарплаты?

Оплата труда - самая налогоемкая статья расходов для российского бизнеса.

Мы решили ответить на популярные вопросы:

• Сколько налогов порождает выплата зарплаты?
• Различается ли налоговая нагрузка для работодателей, применяющих разные системы налогообложения: ОСНО, УСН 6% или УСН 15%?

Результаты расчетов оказались впечатляющими!

Постановка задачи:

Дано: Бизнес в РФ, оформленный в виде ООО или ИП, получающий выручку от своих заказчиков. Руководство бизнеса хочет выплатить своему сотруднику условные, очищенные от налогов 10 000 рублей, оформив выплату в строгом соответствии с законом.

Найти: Какую сумму выручки (дохода) нужно получить, чтобы расплатиться с работником и оплатить сопутствующие налоги? Расчет сделать для 3-х вариантов налогового режима работодателя: ОСНО, УСН 6% и УСН 15%.

Приступаем к подсчету!

Шаг 1. Вычисляем НДФЛ со ставкой 13%.

Чтобы на руки выдать 10 000 рублей, сумма зарплаты должна быть - 11 494 рубля, а сам налог 13% будет равен 1 494 рубля. Налоговый режим на НДФЛ не влияет.

Шаг 2. Вычисляем страховые взносы.

Возьмем ставку 30% для всей совокупности страховых взносов и самую низшую ставку 0,2% для взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Таким образом, для всех взносов в расчете общая ставка 30,2%. Расчет получается уже таким (пока для всех 3-х режимов одинаков):

Шаг 3. Добавляем налоги УСН и НДС.

Теперь начинается самое интересное! Казалось бы, зачем НДС и УСН учитывать, ведь эти налоги не имеют отношения к зарплате? По закону - это так. А фактически - совсем не так!

Откуда у бизнеса появляются средства для зарплаты? У большинства - из выручки, получаемой от заказчиков. Однако, прежде чем выручку направить на выплату зарплаты и страховых взносов, саму выручку нужно "очистить" от налогов.

Вот как рассчитываются налоги от выручки (в вариантах для 3х налоговых режимов):

1. Единый налог при УСН 15%: Т.к. в примере наш условный предприниматель должен получить ровно столько выручки чтоб хватило на зарплату с налогами, то его фактическое налогообложение будет по ставке 1% от дохода, сильнее снизить налог УСН при объекте доход минус расходы невозможно.
2. Единый налог при УСН 6%: Налогоплательщики с объектом налогообложения "доходы" имеют право уменьшить свои налоговые платежи по налогу УСН на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. В нашем примере налогоплательщик имеет право уменьшить налог по УСН на 50%, поэтому мы ставим в расчет ставку 3%, а не 6%.
3. НДС 20% (для ОСНО): Выручка, за исключением льготных случаев, облагается НДС. Этот НДС можно уменьшать на сумму вычетов по входящим счетам-фактурам от поставщиков. Однако, сотрудники - не поставщики, они не могут дать счетов-фактур, а значит, вычет по НДС работодателю не положен. НДС придется оплатить по полной.

Таким образом, окончательные результаты расчета:

Расчет дохода фирмы, необходимого для выплаты з/п в размере 10 000 рублей.

Подводим итоги расчета:

• Расходы на оплату труда влекут за собой от 51,2% до 79,6% связанных налогов: НДФЛ + страховые взносы + налог УСН или НДС.
• Особенно высокое налогообложение у налогоплательщиков на общей системе, из чего делаем такой вывод: держитесь за УСН, пока есть возможность :)

Подпишись на канал чтобы видеть наши статьи раньше!