В 2015 году были введены новые понятия в действующее Российское законодательство — «индивидуальный инвестиционный счет» и «инвестиционный налоговый вычет». О необходимости открытия ИИС в декабре прошлого года я писал ранее. Необходимо было его открыть и пополнить на сумму до 400 000 рублей. В случае вашего официального трудоустройства с отчислениями НДФЛ с заработной платы вы можете уже сегодня запросить налоговый вычет в размере 13% от пополненной вами суммы. Для этого необходимо подать декларацию на возврат НДФЛ.
Сумму вашего официального дохода вы можете посмотреть в личном кабинете налогоплательщика после регистрации электронной подписи в налоговой.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физических лиц, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного лица.
Закажите у брокера копию вашего договора и распечатайте платёжки перечисленных денежных средств на ИИС.
Как получить налоговый вычет по ИИС
На индивидуальном инвестиционном счете инвестору могут быть предоставлены два типа инвестиционных налоговых вычетов на выбор.
Первый тип инвестиционного вычета (или вычет типа А) позволяет любому налогоплательщику ежегодно возмещать уплаченный налог на доходы физических лиц в размере 13% от внесенных на ИИС денежных средств (но не более 52 000 рублей в год). Для этого необходимо его ежегодно пополнять на сумму до 400 000 рублей.
Давайте рассмотрим пример.
За 2019 год инвестор получил доход по основному месту работы в размере 480 000 рублей. Работодатель за него перечислил налог на доходы физических лиц 13% — то есть, 62 400 рублей. Эта информация отражена на сайте налоговой инспекции в личном кабинете налогоплательщика. В том же налоговом периоде инвестор открыл ИИС, и внес на него 400 000 рублей.
В 2020 году инвестор может подать налоговую декларацию с заявлением о предоставлении налогового вычета в размере 52 000 рублей. Таким образом, инвестор снижает свою налогооблагаемую базу до 80 000 рублей, а излишне уплаченная сумма налога (400 000 * 13% = 52 000 рублей) будет возвращена ему из бюджета.
В моём случае я пополнил ИИС в прошлом году на 300 000 рублей и в феврале 2020 года подаю декларацию на возврат 39 000 рублей из бюджета. В этом году я перечислю эту сумму обратно на ИИС, тем самым реинвестирую полученный доход по принципу наложения сложных процентов.
Второй тип инвестиционного вычета (или вычету типа Б) позволяет инвестору при закрытии счета ИИС по истечении трех и более лет его существования получить освобождение от налога на доход, полученный от операций по этому счету. При этом налог на дивидендные акции удерживается с вас при поступлении дивидендов на счет. Освобождение от уплаты НДФЛ вы получаете только от продажи ценных бумаг с полученной прибыли.
Этот вариант удобен при отсутствии официального трудоустройства, либо для предпринимателей освобождённых от уплаты НДФЛ.
Рассмотрим пример по вычету типа Б.
Инвестор открыл ИИС 1 декабря 2019 года и внес на счет денежные средства в размере 1000 000 рублей. В последующие три года он покупал и продавал ценные бумаги, получая определённую прибыль.
В марте 2022 года сумма на счете составила 1 500 000 рублей, то есть инвестор получил доход в размере 500 000 рублей. При закрытии Индивидуального инвестиционного счета вся эта сумма дохода будет освобождена от налогообложения.
Напишите в комментарии к данной статье какими налоговыми вычетами вы уже воспользовались ранее и какие предполагаете получить в этом году. Обязательно подписывайтесь на канал. Существует несколько вариантов получения вычетов от государства. О каждом из них я обязательно расскажу вам на своём канале. Удачных инвестиций друзья!
