С 01.01.2019 года произошли изменения в части применения бюджетной классификации при учёте операций по налогу на прибыль и НДС. Важно не запутаться и применять корректные аналитические группы подвида доходов и КОСГУ, так как есть нюансы.
Порядок формирования 721 формы не поменялся, в доходной части отражаются суммы за минусом начисленного НДС (я говорю, например, про 120 и 130 группу аналитики). Поэтому, при начислении НДС важно не ошибиться, например:
Дт хххх0000000000130 401.10 131 Кт хххх0000000000180 303.04 731
Как видим, аналитическая группа подвида доходов по счету 401.10 одна - «130», по счету 303.04 другая - «180». В 721 форму доход по той или иной аналитике пойдет за минусом начисленной суммы НДС. Это важно понять и запомнить, именно из-за этого при учёте НДС на счёте учёта 401.10 АГПД отличается от АГПД 303.04.
Что касается прибыли, то тут всё проще. При начислении налога на прибыль применяется АГПД 180 и КОСГУ 189:
Дт хххх0000000000180 401.10 189 Кт хххх0000000000180 303.03 731
Перечисление вышеупомянутых налогов проходит по 180 / 189.
P.S. Мой канал в телеграме: https://t.me/legacyofpa4oli Не забудьте подписаться ;)
