Нюансы получения имущественного вычета на покупку недвижимости. Изменения в налоговом законодательстве.
Речь пойдёт о " налоговом имущественном вычете" - сумме, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов при покупке жилья. Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку даётся с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть не более 260 тысяч рублей.
Пример : Вы купили квартиру (дом) в 2017-ом году за 4 миллиона рублей за собственные средства. В 2018 году Вы можете вернуть 260 тысяч( с двух миллионов). Если в 2017 году в справке 2-НДФЛ доход составляет меньше двух миллионов, Вы можете подавать на вычет в 2019, 2020 ...- пока возвращённая сумма не достигнет 260-ти тысяч.
Ещё есть вычет по процентам за ипотеку, для него отдельный лимит — 3 млн рублей.
Пример: Вы купили квартиру (дом) в 2017-ом году за 4 миллиона рублей с привлечением ипотечных средств. Вам возвращается вычет с двух миллионов ( 260 тысяч рублей) , плюс вычет с уплаченных за данную квартиру(дом) процентов по ипотеке ( максимально - 390 тысяч рублей).
Таким образом, максимальный налоговый вычет с покупки "ипотечной" квартиры составит 650 тысяч рублей. Как правило, эта сумма не будет единомоментной, ведь проценты банку Вы выплачиваете не сразу, поэтому раз в год-два надо будет брать справки из банка о выплаченных процентах и нести их в налоговую.
Далее - о нюансах.
С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесены изменения. Согласно им, после 2014 года Вы можете получить вычет не с одной квартиры (дома) , а с нескольких. Но общий вычет при этом всё равно не должен превышать сумму в 2 млн рублей ( т.е. 260 тысяч).
Пример. В 2015 году куплена квартира стоимостью 1 млн рублей, в 2017 году приобретен дом за 5 млн. рублей. Вы вправе рассчитывать на вычет 130 тысяч (полная стоимость квартиры 2015 года) плюс 130 тысяч ( частичная стоимость дома 2017 г). В общей сложности вычет с двух объектов недвижимости составит 260 тысяч рублей.
Вычет с процентов по ипотеке после 2014 года ограничен тремя миллионами ( 390 тысяч), до 2014 года сумма вычета по процентам не ограничивалась! Но! До 2014 года вычет по процентам можно было получить только по той же квартире, по которой получен основной вычет. Основной вычет и вычет по процентам тогда ещё не были разделены. После 2014-го года основной и "процентный" вычеты не связаны друг с другом.
Пример. Квартира куплена в 2017 году за 4 млн. рублей за собственные средства. В 2019 году куплен дом в ипотеку за 10 млн рублей. Вы получаете вычет в сумме 260 тысяч с покупки квартиры. А потом подаёте в налоговую заявление о предоставлении налогового вычета по процентам с покупки дома. Судя по высокой стоимости дома, процентов здесь будет выплачено немало, но вычет вернётся только с трёх миллионов.
Если недвижимость приобретена до 2014 года, действует другое правило.
Пример 1. Квартира стоит 4 млн, приобретена в ипотеку в 2013 году. Заявление в налоговую на вычет по процентам не подавалось. Был получен вычет только с 2 млн рублей (260 тысяч), кредит закрыли быстро, нужды на вычет по процентам не было. В 2016 году куплена другая квартира с привлечением ипотечных средств за 3 миллиона. Возможно ли получить за неё вычет по процентам? Нет, нельзя. Поскольку до 2014 года основной вычет и вычет по процентам не разделялись.
Пример 2. Квартира куплена в 2012 году за ипотечные средства , за 15 млн. рублей. Вычеты за неё вообще не получали. Возможно ли в 2020 году получить сразу два вычета? Да, возможно. Вы получите вычет по основному долгу ( 260 тысяч) и вычет по уплаченным процентам, который не ограничен суммой! Если сумма выплаченных процентов по ипотеке за данную квартиру составит, допустим, 10 миллионов, Вам вернут 1 млн. 300 тысяч рублей.
В самой печальной ситуации оказались те, кто купил квартиры "по ипотеке" в начале 2000-ых. Во -первых, вычет тогда давался только с 1 млн. рублей (130 тысяч). Во -вторых, удобоваримого понятия "вычет по процентам" в те времена ещё не было. По сути, купив квартиру за собственные средства , например, в 2005 году, Вы вправе рассчитывать на вычет по процентам с другой квартиры, купленной в ипотеку после 2014 года. А если квартира в 2005 году куплена в ипотеку ? Налоговики утверждают , что "своё право на вычет Вы уже использовали в полном объеме" и в вычете по процентам с новой квартиры отказывают. Считаю это неправомерным.
Пример. Квартира куплена в 2005 году с привлечением кредитных средств в размере 1,5 млн. Стоимость квартиры - 1, 5 млн. В 2006 году получен вычет с 1 млн ( 130 тысяч рублей). В 2015 году приобретена ещё одна квартира с привлечением кредитных средств. Подано заявление на получение вычета по процентам с квартиры 2015 года. Налоговая отказывает в связи с тем, что " в 2006 году вычет был получен в полном объёме, а право на вычет до 2014 года человек имеет один раз в жизни".
Здесь надо бороться. Надо доказывать, что в 1 млн. вычета никак не могли входить и основной долг, и проценты, поскольку только стоимость квартиры составляла на тот момент 1, 5 млн. рублей...
Сил и терпения Вам в борьбе с системой, если окажетесь в подобной ситуации!
- ПРОДАЁШЬ ЖИЛЬЁ? - Помни о НАЛОГЕ
- Увеличь свою пенсию на 1000 рублей - ЗДЕСЬ
