Разбирается с нюансами налогообложения фрилансер-ИП с двухлетним стажем.
Когда режима для самозанятых ещё не существовало, я зарегистрировалась как ИП, потому что многие клиенты, с которыми я работаю - юридические лица, и им нужно было официальное лицо, с которым можно заключать договоры. Когда запросы на официальный договор от клиентов стали поступать всё чаще, я решила зарегистрироваться.
Давайте признаемся честно: в противном случае, если работать с юридическими лицами не надо, никто регистрироваться и платить налоги не будет. Кстати, ещё до ввода режима для самозанятых на уроке социоэкономики я и несколько одногруппников доказали, что ставка должна быть не больше минимальной ставки для ИП, а особого притока желающих не появится – до тех пор, пока ожидаемые штрафы за уклонение, помноженные на вероятность их получить, не превысят стоимость содержания ИП. Говоря по простому, никто не будет регистрировать ИП или самозанятого, если не нужно работать с юридическими лицами или нанимать сотрудников, просто потому, что мы как неуловимый Джо – нас не поймают, потому что не ловят.
Итак, предположим, что, как и я, вы ИП без сотрудников, а значит, вам доступен налоговый режим самозанятого. Выгодно ли на него переходить, или смысла нет?
Во-первых, проверьте список доступных регионов, в которых введён этот режим, и запрещённые профессии, ваш годовой оборот (не более 2.4 млн. рублей) и отсутствие работников. Если по всем параметрам вы можете стать самозанятым – читайте дальше.
На этот режим можно перейти ИП или физлицу и вернуться обратно. Однако есть два существенных нюанса: во-первых, вы попадёте в базу данных как самозанятый. Есть вероятность того, что в будущем к вашим регулярным доходам неизвестного происхождения будут присматриваться более тщательно, чем к таковым у ИП. Но это слухи и домыслы, а вот второе гораздо важнее: будучи самозанятым, вы не платите взносы за медицинское и пенсионное страхование. А значит, не будете получать государственную пенсию – только социальную и на 5 лет позже. Поэтому пенсии у вас, фактически, не будет – но зато можно будет вложить эти деньги в любой консервативный актив. Но и вычеты из налога по УСН получить тоже не получится. Так что в итоге выгоднее?
Расчет налогов для ИП на УСН с доходом 40 000 в месяц
Что касается вычета 10000 руб – он единоразовый и составляет 1% от прибыли. Когда наберётся суммарный вычет на 10000 – вычета больше не будет. Поэтому можно считать это акцией для привлечения новых налогоплательщиков и в расчёт не брать.
Итак, предположим, вы ИП и получаете 40000 руб в месяц на УСН. С большой долей вероятности вы именно на этом режиме, так как у большинства самозанятых-ИП профессий убытков нет или они совсем небольшие.
За 2019 год вы платите взносы на медицинское и пенсионное страхование 29354+6884+0,01*(480 000-300 000)=38 038 руб.
Также за год налог УСН составил 40 000*12*0,06=480 000*0,06=28 800 руб. Вы умный ИП и поэтому платите взносы ежеквартально в зависимости от прибыли в квартале и получаете за них вычет, и так как сумма взносов
38 038 оказалась больше 28 800, фактически единственные ваши затраты – это взносы 38 038 руб. При этом вы имеете право на ОМС и на государственную пенсию.
Расчет налогов для самозанятого с доходом 40 000 в месяц
Второй вариант: теперь вы самозанятый. Так как вы всё равно работаете официально только с юрлицами, налог остаётся те же 6%. Возможно, вы также решили зарегистрировать небольшие нелегальные поступления от своих физических заказчиков, и сумма будет больше, но так как смысла это делать нет, я предполагаю, что официально регистрируются по-прежнему ваши доходы от юрлиц. Ставка налога остаётся такой же – 6%. Итого вы должны заплатить УСН 28 800 руб, ЕДИНОРАЗОВО сможете вычесть 10 000 руб. Но в глобальной перспективе роли этот вычет, конечно, не играет. Вы имеете право только на ОМС.
Получается, выигрыш от перехода на новый режим равняется разнице между налогом по УСН(=самозанятости) и взносов. В приведённом примере это ±9200 руб. в год, которые вы можете реинвестировать. Но в пенсионном фонде от вас регистрируют поступления в 29354+1% (которые потом вам вернутся), а реинвестировать вы можете всего 9200 руб (которые наверняка всё равно потратите). Причём эта сумма будет уменьшаться с ростом доходов.
Расчет налогов для ИП и самозанятого с доходом от 665 000 руб в год
Если же ваш доход составляет больше 55 400 руб в месяц (или 665 000 руб в год), то переходить на самозанятость вам будет не выгодно даже без учёта возможности реинвестирования!
Ведь в случае годового дохода 665 000 руб для ИП на УСН и использования ежеквартального вычета вы заплатите 36 238 стандартных взносов +1% * 365000 = 39 888 руб взносов и 22 рубля УСН, итого 39 900 руб. Если же вы самозанятый, заплатите… те же 39 900 руб как 6% от дохода! Но при этом не получите пенсию. Логика проста: если ваш налог 6% больше взносов, то фактически взносы для вас бесплатны, вы платите 6%, точно так же, как и самозанятый. Но в отличие от самозанятого, пенсию вы получать будете, и трудовой стаж у вас идёт.
Выводы
Итоги: выгодно ли переходить с ИП на УСН на самозанятость? Нет. Это имеет смысл только в том случае, если ваши доходы совсем не велики, но тогда регистрироваться смысла нет вообще. В противном случае единственное, что вы приобретаете – потерю государственной пенсии и трудового стажа с небольшой денежной компенсацией или даже при таких же затратах.